增值税和消费税怎么算？

Question

某外商投资企业于2005年在深圳发生以下业务:

1，外购原材料一批，用于生产化妆品，取得增值税专用发票,注明价款2000万元，增值税额340万元，发票已通过认证。

2，销售自产的化妆品30万件，取得不含税收入5500万元。

3，产品销售成本2000万元，销售费用800万元，财务费用100万元，管理费用900万元(含业务招待费200万元)。

4，5月份发生火灾，损失外购的原材料成本40万元;取得保险公司赔款10万元和责任人赔款8万元。
5，取得国债利息收入1万元。

根据以上资料，分别计算出该企业当年应缴纳的增值税，消费税，

Answer 1

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。公式为：应纳税额=销项税额-进项税额n增值税计算公式：不含税销售额×（1+税率）=含税销售额n不含税销售额×税率=应纳销项税额n消费税（Consumertax），是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税，是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。

Answer 2

Answer 3

一般纳税人增值税的计算

基本计算方法，当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额*适用税率-当期进项税额，销项税额=销售额*适用税率。注：销售额是指纳税人销售货物或者提供情报应税劳务向购买方（承受应税劳务也视为购方）收取的全部价款和价外费用。增值税采用价外计税方式，用不含税价作为计税依据，销售额中不包括向购买方收取的销项税额。价外费用：价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、违约金、滞纳金、代垫款项、运输装卸费等以及各种性质的价外收费。