我司有外币账户，外币账户里面的钱转到人民币账户，是以当日的汇率来结汇吗，月末或季末如何调整综合本位

Question

资产负债表的货币资金是现金和银行存款的总计，银行存款这部分是科目汇总表上银行存款的综合本位币金额，综合本位币是实际人民币账户当期余额加外币账户折算的综合本位币，我长期做账下来，只以当日汇率做了外币转人民币的结汇，差额计入财务费用-汇总损益，问题的重点就是这里，我应该如何在月末或季度末，做汇兑会计处理，才能正确的在资产负债表上反映出货币资金的正确综合本位币金额，跪求各位前辈不啬指教，非常感谢！！！

Answer 1

银行从外币户结汇到人民币户，用的是银行实际购入外汇时的汇率，就是银行实际结给你们的钱...

每月调汇汇率用每月月末最后一天中国银行外汇中间价作为调汇汇率就可以。

希望能帮助到你！追问

如何做会计分录，差额部分做到财务费用-汇兑损益，但银行存款那个科目呢，明细的二级科目是什么，如果明细是基本户，我原来账目上基本户的金额跟实际余额是对得上了，但这样调汇的损益，基本户的金额跟实际数就对不上了，我矛盾的就是这个，要在调汇时，不影响实际的基本户金额，在资产负责表上正确的反映综合本位币……

追答

结汇分录
借：银行存款－人民币户
财务费用－汇兑损益
贷：银行存款－外币户

怎么会影响基本户呢，基本户应该是人民币户，不会受影响的

追问

谢谢！！你这笔分录我是在外币账户的钱转到人民币账户上时做的，如下这个图片

我司外币账户的钱剩下4.23美元，其他都在上月转到基本户，但外币账户折合本位币借方还有1929.81余额，资产负债表货币资金是按这个折合本位币来计算的，这个1929.81如何处理，假如6月30日中国银行美元对人民币中间价汇率是6.4716，4.23美元的折算本位币就是27.37人民币，差额如何调汇，如何做分录？

追答

月末调汇时会自动调整的到“财务费用－汇兑损益”科目的，
借：财务费用-汇兑损益 1902.44
贷：银行存款－外币户 1902.44（本位币）

这样就可以了。外币币余4.23美元，折合人民币 27.37