汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账? 预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下: 计提:借:所得税费用 10000 贷:应交税费——应交所得税 10000 结转:借:本年利润 10000 贷:所得税费用 10000 借:利润分配——未分配利润 10000 贷:本年利润 10000 在税务局退回税款后,应做如下账务处理: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 结转以前年度损益调整科目: 借:以前年度损益调整 贷:未分配利润