固定资产如何盘点更准确简单？

Question

如题所述

Answer 1

企业资产管理（EAM）是一个很大的话题，并且之于重资产的制造业和轻资产的服务业相去甚远，本文所述语境皆为轻资产的服务业，且以办公资产为主，即使在制造业企业中通常也会拥有此类资产。办公资产，在国内传统财务管理上通常被列入“固定资产”的范畴，而在国外FM管理模式中则被称为FFE（Furniture,Fixtures & Equipment），直译为“家具、固定装置和办公设备”，也有时候只使用FE。

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1、什么是固定资产?我们首先给固定资产下个定义

固定资产是指企业在生产经营过程中长期使用或控制的、期限超过规定年限、单位价值在规定限度之上，且在使用过程中基本保持原有实物形态不变的资产。

固定资产包括房屋、建筑物，机电设备，运输工具，电子设备，器皿家具用具、自制设备，以及符合固定资产管理要求的资产等。对于不属于企业主要经营设备的物品，只要其单位价值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也应作为固定资产进行管理。

2、固定资产的清查盘点

固定资产清查盘点主要是通过对固定资产实物盘点进行账务核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况，如有盘盈盘亏海英查明原因

固定资产盘点的主要内容包括：

固定资产的账、卡、物是否相符，有无丢失、损坏及未经批准擅自外调、外借、外售等现象；
设备保管是否完整，有无拆套、拆件等现象；
设备维修保养情况，设备检修是否及时，有无带病运转现象；
房屋建筑物是否完整，有无随意拆除或改建等现象；
固定资产的增减变动是否及时办理手续，计提折旧是否正确；

3、资产由谁负责？

在大型企业中，各部门设立资产管理员是较为常见的做法，她们通常为部门秘书来兼职承担这一职责，但是她们无法真正为此负责。我们可以把固定资产按可移动性切分为几类：

（1）员工可以随身携带的小件资产，如激光笔等数码产品等，自然会交由员工全权负责；

（2）无法凭借一己之力就可以随意搬动的大件资产，如办公桌、大型办公设备等，这些一般不会出现丢失现象；

（3）介于两者之间的中型资产，如投影仪、椅子、小推柜等，它们既无法由员工来负责，也无法由资产管理员来负责。即使是公司规定要求由资产管理员来负责，她也不会负责的，因为只要出现丢失情况，她一句话就可以免责了：“我又不能时时刻刻在这里看着它，我不在的时候有人拿走了我能怎么办？”。

第三类是最容易出现“丢失”现象的、但并未真正丢失，实则其空间位置发生了变动。

4、固定资产的报废
固定资产报废时,须由使用部门提出申请,填写《固定资产报废/处置审批单》,部门领导审批签名,行政部门根据申请报废事项,组织企业相关部门专业技术人员对申请事项及资产

实物进行评估,在《固定资产报废/处置审批单》上签署评估及处理意见,呈报上级部门核准
后,办理相关报废手续。

凡符合下列条件的固定资产可申请报废
固定资产在正常使用过程中通步耗损(腐蚀严重、绝缘老化、磁路失效、性能低劣、主
要结构陈旧、精度低劣、生产率低、耗能高),最后完全丧失使用能力,确实不能修复改造使
用的,包括已提足折旧的正常报废和未提足折旧的提前报废。

虽可以修复使用,但修理费用超过其重置价值85%以上的固定资产。

不能动迁的设备,因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

因意外事故或自然灾害而毁损,经鉴定确实无法修复利用或无修复价值的固定资产。

长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产。

由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产。

因地面塌陷等原因而易造成危险事故的房屋、建筑物;阻碍生产建设而需要拆除的房
星、建筑物;因整体规划需要折除的房屋、建筑物。

其它实质上已经不能再给企业带来经济利益或使用会产生大量不合格产品或危险的固定
资产。

原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。
凡经批准报废的固定资产不能再继续使用。
经批准报废后,行政部门对实物进行处理,处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并
将处理结果书面通知财务部门。

财务部门依据批准后的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。

5、固定资产的出售
固定资产如需出售处理,需由行政部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”,列出准
备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,报上级主管审批。

固定资产出售申请经批准后,行政部门通知采购部门联系收购商进行作价处理,并对固
定资产卡片登记出售日期,台账做固定资产减少处理。

其它任何部门或个人不得私自联系收购商对固定资产进行作价变卖；

财务部门根据已经批准的出售申请表,开具发票及收款凭证,并对固定资产进行相应的
帐务处理。


6、固定资产减值
财务部门于每年期末对固定资产进行全面检查,并根据谨慎性原则的要求,合理地预计
固定资产可能发生的损失,对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。
行政部门每年年末将固定资产卡片、维护记录、盘点资料等提交给财务部门,作为财务
部门对固定资产进行减值准备的依据。
财务部门根据以上资料,初步判断当期固定资产减值情况,编制固定资产减值准备计提
用细表,经上级主管审批后,作为减值准备的核算依据。

固定资产管理的内容较为繁杂,企业可根据实际情况建立企业的固定资产管理制度,以
方便企业对固定资产进行更好的管理,最大化地发挥固定资产的作用,为企业创造更多利
润。

Answer 2

《固定资产管理系统》——现在很多财务都有这个功能，或者有专门出的固定资产管理软件，这样采用电脑管理效率非常搞，跟超市类似的那种条形码扫描识别准确快捷，大大节约人力和财力

Answer 3

账目盘点法
实地盘点法
循环盘点法

Answer 4

按类别盘点准确简单。

Answer 5

建立固定资产台账（一）固定资产　　1.购进 　　审核付款→督促报账→审核发票和固定资产调拨单→查询已付款情况→编制凭证 　　借：固定资产 　　　贷：银行存款/预付账款 →传主管岗核 　　注：　　①款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。 　　②根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。 　　③购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。 　　④固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。 　　⑤固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。 　　2.提取折旧 　　根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧→编制折旧计算表→编制记账凭证 　　借：管理费用/制造费用/销售费用——累计折旧 　　　贷：累计折旧——相关明细科目　　　　→传主管岗复核 　　注：①年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。 　　②固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。 　　③月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。 　　④年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。 　　3.固定资产清理 　　（1）盘点。 　　年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点→整理固定资产明细表→出具盘点报告 　　注：针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。 　　（2）清理报废。 　　定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查→督促处置已报废及长期闲置的固定资产→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况→审核固定资产清理转出报告→编制记账凭证 　　①注销固定资产：　　 　　借：固定资产清理 　　　　累计折旧（已提折旧） 　　　贷：固定资产（原值） 　　②收到清理收入 　　借：库存现金/银行存款 　　　贷：固定资产清理 　　③支出清理费用 　　借：固定资产清理 　　　贷：库存现金/银行存款 　　④结转净损益 　　借：固定资产清理（账面余额） 　　　贷：营业外收入 　　或借：营业外支出 　　　　贷：固定资产清理（账面余额）　　　→传主管岗复核 　　（二）在建工程 　　1.日常费用 　　审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证 　　注：①报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 　　②为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。 　　③非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 　　④保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 　　⑤费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 　　⑥支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 　　2.在建工程核算 　　（1）工程立项。 　　凡工程项目确定→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算→设立明细科目 　　（2）工程招标。 　　阅读招标文件→开具投标保证金收据并制证→参与议标、评标、定标→参与合同条款的订立→保留合同复印件 　　①收到投标保证金时： 　　借：库存现金 　　　贷：其他应付款——投标保证金 　　② 退还时： 　　借：其他应付款——投标保证金 　　　　在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金） 　　　贷：库存现金 　　（3）支付工程款。 　　①审核月度资金计划。 　　每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况→ 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划→汇总资金计划→报财务部长审批 　　②款项付出及报账。 　　ⅰ.根据月度资金计划核查付款项目→审核工程合同、进度款收据或发票等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款 　　ⅱ.签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证 　　ⅲ.收到工程项目中购置单个设备的全额发票→编制记账凭证 　　注：①付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。 　　②付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 　　③支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。 　　④收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。 　　（4）转入固定资产。 　　清查完工工程的各项支出→组织完工工程审计→编制工程明细表→分摊待摊基建费用支出→向相关部门提供峻工决算表→审查固定资产调拨单→编制记账凭证 　　借：固定资产 　　　贷：基建工程/更改工程/大修理工程→传主管岗复核 　　（四）管理性工作 　　1.每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。 　　2.年末组织固定资产盘点工作。 　　3.不定期进行固定资产盘查工作。 　　4.参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。 　　5.加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。 　　6.参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。 　　（五）工作要求 　　1.熟悉公司各类财务管理制度。 　　2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 　　3.工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。本回答被网友采纳