坏账准备分录求解

Question

如题所述

Answer 1

1.2009年年末提取坏账准备：120000*0.5%=600元，2009年年初坏账准备贷方余额为500元，也就是说还需在年初基础上再计提100元的坏账准备
借：资产减值损失——计提的坏账准备 100
贷：坏账准备 100
2010年发生坏账3000元，此时坏账准备借方余额为3000-600=2400元
借：坏账准备3000
贷：应收账款3000
而2010年年末应收账款余额为300000元，则本应该计提坏账准备300000*0.5%=1500元
根据当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于“坏账准备”科目的贷方余额，应按其差额提取坏账准备，所以有以下会计分录：
借：资产减值损失——计提的坏账准备1500+2400=3900
贷：坏账准备 3900
2011年，收回上年坏账3000元，并存入银行
借：应收账款3000
贷：坏账准备3000
借：银行存款 3000
贷：应收账款3000
此时坏账准备贷方余额为3900+3000=6900元，而2011年年末应收账款余额为150000，则本应该计提坏账准备150000*0.5%=750元，根据当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于“坏账准备”科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备，所以有以下会计分录：
借：坏账准备6150
贷；资产减值损失——计提的坏账准备 6150
2.题目应该写错了，不是“2010年发生业务如下”，而是“2011年发生业务如下”，不然无法得知2011年应收账款和坏账准备的变动情况
（1）2011年3月确认坏账损失1500元
借：坏账准备 1500
贷：应收账款 1500
（2）2011年收回上月贷款100000元存入银行
借：银行存款100000
贷：应收账款 100000
（3）赊销产品100000元，应交增值税（销项税额）=100000/（1+17%）*17%=14529.91
借：应收账款 100000
贷：主营业务收入85470.09
应交税费——应交增值税（销项税额）14529.91
（4）对方无法支付票据17000元
借：应收账款17000
贷：应收票据17000
（5）收回坏账4000元
借：应收账款4000
贷：坏账准备4000
2011年初应收账款余额为300000元，而2011年末应收账款余额为300000+4000+17000+100000-100000-1500=319500，则应计提坏账准备319500*1%=3195元
而年初坏账准备贷方余额为3000元，经过上面业务使得坏账准备贷方余额为3000-1500+4000=5500元，根据当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于“坏账准备”科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备，会计分录如下：
借：坏账准备5500-3195=2305
贷；资产减值损失——计提的坏账准备 2305本回答被提问者采纳

Answer 2