调减以前年度费用，调增以前年度增值税进项税额的会计分录。

Question

去年十月把一项费用的进项税漏记了，进项税为190，全部记成了管理费用，但是发票在当月进行了抵扣。增值税按抵扣后的金额缴纳。请问今年如何调账？

Answer 1

由于涉及的金额较小，对报表数据不造成重大影响，因此不建议调整以前年度损益。
漏计进项税190，从而导致帐面“应交税金－应交增值税”的余额与实际不符，建议今年直接调整“应交税金”余额即可：
借：应交税金－应交增值税 190
贷：管理费用－其他 190

Answer 2

调减以前年度费用，调增以前年度增值税进项税额的会计分录：
借：应缴税费---应缴增值税---进项税额 190
贷：以前年度损益调整 190*0.75
应缴税费---应交企业所得税 190*0.25

借：以前年度损益调整 190*0.75
贷：利润分配----未分配利润 190*0.75追问

金额小，直接冲减管理费用可行吗？

追答

可以的

追问

这样的话，所得税是不是就不用补交了？

追答

是的。
变成在今年缴纳了

追问

您觉得哪种处理方法比较合适呢？税务上有没有影响？

追答

对税务都没多大影响。

金额小，无所谓的。自己掌握

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