请教一些关于行政单位的基建会计账务处理问题。

Question

1、基建会计账中，如预付工程款或者待摊投资里面的付审计费 这样子 产生的转账手续费比如几元钱至十几元钱。这笔手续费，怎么做分录？贷方是银行存款的话，那么借方是什么？ 另外，这笔手续费，如果在新制度下并入大账 里面，应该怎么做分录？

2、新制度下，基建账并入 行政单位的会计大账里，基建账的贷方的年初余额（基建拨款），除了放一部分到资产基金-在建工程里，剩下的部分放在新账的哪里？放在 财政拨款结转-项目结转-一般行政管理事务-办公楼建设 里面对吗？??

Answer 1

1、关于付款的银行手续费，应当计入 待摊投资--财务费用 科目，
借：待摊投资--财务费用
贷：银行存款
如果需要并入大帐，是需要和其他科目（建安投资、设备投资等）加计后计入大帐的“在建工程”科目内

2、第2问没有明白你的意思，基建账并入大帐，并不影响年初余额的列报呀追问

你好，第二问的意思就是，基建账中的基建拨款的年初余额 如果放入 大账里面，应该是放到哪个科目？ 是放入到 大账里面 财政拨款结转-项目结转-剩余结转 这个 科目里面吗？

追答

基建账中的基建拨款科目余额（已经包含年初余额和本年收到的基建拨款数额），在年末并帐时转入大帐内的“专款收入--财政补助收入”科目

追问

好像有点不一样啊。我这边是行政单位的会计制度，没有“专款收入--财政补助收入”科目。

不过仍然感谢你的回答。