请问部分固定资产转让怎样做账呢？

Question

固定资产-办公家具原价是10万，已计提两年折旧，现老板要转让其中3万出去，请问我要怎样做账呢？然后是否要交增值税？（我公司是只交营业税的单位）

Answer 1

部分固定资产转让做账过程如下：
（1）出售固定资产转入清理时，
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产账面价值）
累计折旧（已计提的折旧）
固定资产减值准备（已计提的减值准备）
贷：固定资产 （固定资产的账面原价）
（2）发生清理费用时，
借：固定资产清理
贷：银行存款
（3）计算交纳税金时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳营业税；销售设备缴纳增值税。
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交营业税贷：
应交税费——应交增值税销项税（如果是设备）
（4）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，
借：银行存款原材料等
贷：固定资产清理
（5）应由保险公司或过失人赔偿时，
借：其他应收款
贷：固定资产清理
（6）固定资产清理后的净收益，
借：固定资产清理
贷：长期待摊费用（属于筹建期间）
营业外收入——处理固定资产净收益 （属于生产经营期间）
（7）固定资产清理后的净损失，
借：长期待摊费用 （属于筹建期间）
营业外支出：非常损失 （属于生产经营期间因为自然灾害等非正常原因造成的损失）
营业外支出——处理固定资产净损失（属于生产经营期间正常的处理损失）
贷：固定资产清理

Answer 2

出售时：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产

收款时：
借：银行存款
贷：固定资产清理
应缴税费-应交增值税（销项税额）

结转净损失（净收益）
借：营业外支出
贷：固定资产清理

部分转让，你只要把这一部分从10万中区分出来就行了，该多少多少
增值税肯定要交了
税率看你是什么企业和购买固定资产是否当时抵扣了。
具体再有不明白的可以追问。追问

请问区分出来的意思是，如果原价10万，出售3万，那么剩下的7万继续计提，需要重新计算出残值和重新登明细账吗？
分录一的固定资产是10万，还是3万呢？

追答

3万，就相当于两部分固定资产就行了呗
其余未动的那7万正常计提折旧

追问

请问是不是累计折旧的明细账上，照常计提下去，到还差3万的时候就不计提了？

追答

你既然有一部分已经卖了，那么对应这部分的折旧就不提了。
也就是你下月再提折旧时按照剩余的7万提就行了
按照7/10的比例计提就行吧，我觉得这样更能说明问题

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