求助关于查账后补缴以前年度所得税的相关账务处理问题

Question

2012年12月，国税专管员来企业查2011年的所得税。后提出要本企业在：销售费用-汽油费、过路费里调增45000元，缴纳所得税11250元。 12月当月去大厅补充申报了上年度所得税，后减去减免税额后，补缴企业所得税9000元，滞纳金873元。 税款及滞纳金在申报的当时经银行扣除（签过三方协议直接扣掉）
现我做以下分录：
1、借：以前年度损益调整 9000
贷：应交税金-应交企业所得税 9000
2、借：应交税金-应交企业所得税 9000
贷：银行存款 9000
3、借：营业外支出-滞纳金 873
贷：银行存款 873
4、借：利润分配-未分配利润 9000
贷：以前年度损益调整 9000
本人对第四条结转到利润分配这步比较模糊，并且看了网上资料说 利润分配借方余额是表示亏损，我就有点搞不懂了，还有想问资产负债表改什么期初余额？好像说的是利润分配的期初余额？

请有经验的前辈对我做的分录以及我的疑惑为我指点一下....不甚感激~

Answer 1

1、查账后补缴以前年度所得税账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。
2、“以前年度损益调整”的会计处理本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。以前年度损益调整的主要账务处理如下：
（1）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（2）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（3）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录，本科目结转后应无余额。

Answer 2

分录完全正确。

改资产负债表“未分配利润”报表项目期初余额。

之所以要减少未分配利润，是你交了所得税，增加了公司费用，减少了公司利润。

希望能帮助到你！本回答被提问者和网友采纳

Answer 3

调整年初未分配利润