客户向汽车厂定购小汽车一辆,支付货款(含税)240800元,另付设计,改装费40 000元.该车应纳消费税的销售额为

Question

1、某生产企业为增值税一般纳税人，本年4月发生如下经济业务：
（1）5日购入材料一批，专用发票注明价款40000元，税款10200元，材料入库，款已通过银行支付。
（2）10日，企业销售产品一批，含税价75800元。
（3）18日，受托加工材料一批，25日加工完毕收取加工费价税合计3510元。
（4）30日，缴纳当月应交增值税
假定月初无留抵税额，根据上述业务计算企业应纳增值税，并做会计分录

2、客户向汽车厂（增值税一般纳税人）定购小汽车一辆，支付货款（含税）240800元，另付设计、改装费40 000元。该车应纳消费税的销售额为（ ）元

3、2011年2月某企业接受捐赠设备一台，收到时增值税专用发票上注明价款10万，增值税1.7万，企业另支付安装调试费0.5万元，运输费0.8万元，则该项受赠资产应缴纳企业所得税为（ ）万元

Answer 1

1：假定月初无留抵税额，根据上述业务计算企业应纳增值税，并做会计分录
1）5日购入材料一批，专用发票注明价款40000元，税款10200元，材料入库，款已通过银行支付。
借：原材料 40000
应交税费---应交增值税（进项税额） 10200
贷：银行存款 50200
2）10日，企业销售产品一批，含税价75800元。
借：银行存款（或应收帐款）75800
贷：主营业务收入 64786。32
应交税费---应交增值税（销项税额）11013。68
3）18日，受托加工材料一批，25日加工完毕收取加工费价税合计3510元。
借：银行存款（库存现金）3510
其他业务收入--加工费收入 3000
应交税费---应交增值税（销项税额）510
4）30日，计算企业应纳增值税，缴纳当月应交增值税
借：应交税费------应交增值税（转出未交增值税）1323。68 （11013。68+510-10200）
贷：应交税费---应交增值税（未交增值税） 1323。68
5）缴纳当月应交增值税时
借：应交税费---应交增值税（未交增值税） 1323。68
贷：银行存款 1323。68
2、客户向汽车厂（增值税一般纳税人）定购小汽车一辆，支付货款（含税）240800元，另付设计、改装费40 000元。该车应纳消费税的销售额为（ 240000 ）元
（240800+40000）/（1+17%）=240000元
3、该项受赠资产应缴纳企业所得税为（ 25000 ）万元
按价款100000及所得税率25%追问

1.某外贸公司2011年8月份进出口情况如下：（1）第一次购冰箱100台，单价2000元；第二次购冰箱100台，单价2500元.（2）将两次购入冰箱出口，离岸价格为500美元，汇率为1：6.出口退税率为13%。则该笔业务出口应退增值税是（ ）元
2.某化妆品公司进口化妆品一批，海关完税价为人民币360 000元，关税税率为5%。消费税税率为30%。货款及税款均已支付。计算该批化妆品应缴纳的关税、消费税及增值税，并做会计分录。

Answer 2

1.（1）5日购入材料
借：原材料 40000
应缴税费---应缴增值税（进项） 10200
贷：银行存款 50200
（2）10日，企业销售产品
借；应收账款 75800
贷：主营业务收入 64781.32 （75800/1.17）
应缴税费---应缴增值税（销项） 11013.68
（3）25日加工完毕收取加工费
借：现金（银行存款） 3510
贷：主营业务收入 3000
应缴税费---应缴增值税（销项） 510
（4）30日结账
借：应缴税费------应缴增值税（转出未交增值税） 55091.32（64781.32+510-10200）
贷： 应缴税费---未交增值税 55091.32
（5）下月15日前申报缴纳
借; 应缴税费---未交增值税 55091.32
贷;银行存款 55091.32