母公司和子公司的往来账会计分录是什么？

Question

如题所述

Answer 1

母子公司是两个独立的法人单位，可以各自进行经营活动，当母公司和子公司之间有账务往来时，一般通过其他应收款科目核算，相关的会计分录怎么做？
母子公司往来账的会计分录
1、母公司汇款给子公司，
母公司分录：
借：其他应收款
贷：银行存款
子公司分录：
借：银行存款
贷：其他应付款/短期借款（根据用途性质入账）
2、如果由母公司发放子公司员工的工资，子公司不需要做工资表，只要通过往来科目核算就可以，但要代扣代缴个人所得税。
母公司分录：
借：其他应收款--代发工资
贷：银行存款
子公司分录：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款--母公司代垫工资
其他应付款--代扣代缴个人所得税
如果母公司已经代扣代缴了个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款
其他应收款是什么？
其他应收款是企业应收款项的重要组成部分，是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。其他应收款主要包括以下内容：应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项；备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；存出保证金，如租入包装物支付的押金；预付账款转入；购买股票后应收的包括在股票价格中的已宣告发放的股利;其他各种应收、暂付款项。其他应收款的借方表示资产的增加，贷方表示资产的减少。