五险一金 、、缴纳完、如何结转？？？？

Question

如题、、、
企业交纳的和个人交纳的具体如何结转

Answer 1

　　五险一金不需要单独结转。

　　五险一金一般随工资计提及结转，形成负债，然后缴纳，清偿负债。
　　该业务会计分录为：
　　一、计提工资及公司负担的五险一金
　　借：成本费用科目
　　贷：应付职工薪酬-工资（应付工资金额）
　　贷：应付职工薪酬-社保（公司负担的部分）
　　二、代扣个人负担的五险一金
　　借：应付职工薪酬-工资
　　贷：应付职工薪酬-社保（个人负担的部分）
　　三、缴纳五险一金
　　借：应付职工薪酬-社保（公司和个人负担的相加，即全额）
　　贷：银行存款

Answer 2

借：管理费用等——社保费等
其他应收款—（个人）
贷：银行存款或现金

如果以前已经计提五险一金并挂其他应付款的话，
借：其他应付款——社保费等
贷：银行存款或现金

Answer 3

完整的做法如下：
先计提工资
工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用
借：管理费用等——工资
贷：应付职工薪酬——工资
然后发工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款等 （实际发的工资）
其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金）
应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）
然后还有计提单位缴纳的社保及公积金
借：管理费用——社保 （社保和公积金）
贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金）
然后缴纳社保和公积金的时候
借：应付职工薪酬——社保
其他应付款——社保
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