对于多数会计新人而言,物流企业的账务处理相对复杂。物流企业发生收到投资款、支付费用等业务时,如何做好账?
物流企业怎么做账?
收到投资款
借:银行存款
贷:实收资本
购买车辆
借:固定资产
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款等
支付费用
借:管理费用
贷:银行存款
计提工资、社保、公积金
借:劳务成本
贷:应付职工薪酬
发放工资
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款-个人社保费
其他应收款-个人公积金
应交税费-个人所得税
银行存款
上交社保、公积金、个人所得税:
借:应付职工薪酬
其他应收款-个人社保费
其他应收款-个人公积金
应交税费-个人所得税
贷:银行存款
确认收入
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
对应结转成本
借:主营业务成本
贷:劳务成本
其他期间损益结转跟一般企业一样账务处理。
主营业务成本、劳务成本是什么?
主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。主营业务成本根据企业的主营业务不同而有所不同,商贸类的企业,主营业务成本主要是所销售的商品所购进时的成本,如果是工业类的企业,主营业务成本主要包括原材料、人工成本(工资)和固定资产折旧等。
劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本,相对于公司劳务收入而言,可以是公司内也可以是公司外。如提供修理、搬运服务等,相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本。
企业应设置“劳务成本”科目。本科目核算企业进行生产发生的各项生产成本,包括生产各种产品(产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备等。
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