1.收到银行通知,用存款支付到期的商业承兑汇票10万元,增值税已于前期支付;
2.购进原材料一批,增值税专用发票注明的价款25万元,增值税4.25万元,款项用银行存款支付,材料已入库。
3.销售商品一批,价款为400万元,销售成本为240万元。实际收到价款370万元及相应的增值税62.9万元存入银行。
4.企业将交易性金融资产(股票投资)15000元出售,价款收入16500元,存入银行。
5.用银行存款购入不需安装的固定资产,增值税专用发票注明价款100万元,增值税17万元,已交付使用。
6.购入工程物资一批,价款10万元,增值税1.7万元,用存款支付。
7.应付工程工资20万元,福利费2..8万元,应付固定资产投资方向调节税10万元。
8.基本生产车间报废一台机床,原值20万元,已提折旧18万元,支付清理费500元,残值收入800元,均通过银行存款收支。该固定资产清理完毕。
9.企业持有A公司40%的股权,按权益法核算,当年A公司实现净利润50万元。企业实际收到股利15万元。
10、向银行借入长期借款200万元,短期借款20万元。年内计提应由工程负担的长期借款利息20万元,支付短期借款利息2万元,并偿还到期长期借款100万元。
11、将面值20万元的商业汇票贴现(不含增值税),贴现利息2万元,贴现金额18万元。款项收存银行。
12、年度内计提折旧10万元,其中:生产设备8万元,管理设备2万元。
13、分配应支付的职工工资30万元,其中:生产工人285000元,行政管理人员15000元。
14、支付工资50万元,其中包括支付工程工资20万元。
15、提取职工福利费42000元,其中生产工人福利费39900元,行政管理人员福利费2100元。
16、提取应计入本期损益的借款利息21500元,其中:短期借款利息11500元,应计长期借款利息10000元。
17、出售一台不需用的设备,原值40万元,已提折旧15万元,价款30万元,收存银行。清理完毕。
18、摊销无形资产6万元,摊销长期待摊费用9万元。
19、收到应收账款51000元(增值税),存入银行。
20、年末按应收账款余额的5‰提取坏账准备。
21、用银行存款支付商品广告费2000元。
22、结转全部制造费用。
23、企业本期应交教育费附加2000元。
24、结转所有损益类账户,计算本年应交所得税,交纳增值税40,000元,教育费附加1000元。
25、计算本期应交的增值税。
26、结转本年净利润。按税后净利润的10%提取法定盈余公积,5%提取公益金,按50%向投资者分配利润,并用银行存款支付投资者利润。结转已分配利润。