您好，我单位是生产免抵退企业，征税率和退税率都是17%，我想问一下会计分录应该如何做？新手非常感谢

Question

如果当期有进项税额留底，当期的应交税金分录应该如何做

Answer 1

做完免抵退报表和增值税报表后，能看到免抵退上面的应退税额、免抵税额、和增值税上应交税金、还有留底税额。
如果上月有免抵税额需要交纳城市建设维护费、教育附加费、地方教育附加、堤围费
分录：借 其他业务支出
贷 应交税金-城建税等（各项税）
借 应交税金-
贷 银行存款
如有应退税额
计提 借 其他应收账款
贷 应交税金-增值税-出口退税
收回 借 应交税金-增值税-出口退税
贷 其他应收账款
如有进项转出
借 主营业务成本
待 应交税金-增值-进项转出
如有销项税
借 主营业务成本
贷 应交税金-增值税-销项
借 应交税金-增值税-销项
贷 银行存款
如有期末留底
调整期末留底余额与报表一致
借 应交税金-增值税-出口退税
-进项税额转出
-销项
贷 应交税金-增值税-期末留抵税额

Answer 2

如果你单位是生产企业不用开票的话分录就不用计税额和退税额了追问

发生退税时不用记？？？？

追答

你要是开票的话就计啊……缴税多少退税多少，即便是金额一致但是一出一进还有时间差所以要计。但是如果你不开票就两项都不用计了

追问

分录怎么做呀