跪求大神们帮办忙啊！预收账款和何预付账款金额太大，如果冲销？？

Question

公司为小规模纳税人，每月开票只有2-3万元，但是实际到银行账户的有30万左右，之前挂账都是挂的预收账款，但是现在预收账款金额很大了，如何冲销呢？求各位大神帮帮忙啊，我是一个小会计啊，这些问题弄不懂了，但是公司又要求做啊，大神们帮帮我啊！

Answer 1

怎么冲账，这个可以用任何办法。冲销的办法是很简单的，但是如何应付税务检查，以避免自己公司一些不正规的做法被爆光，造成税务损失，那么有几个概念明确一下
一、小规模纳税人是指增值税征管方式，不是指企业所得税征管方式，所以你要搞明白自己公司的企业所得税征管方式，是查账征收还是核定征收。
一般企业所得税如果不是查账征收，那么你怎么冲都问题不大
对企业来说，如果增值税是小规模，企业所得税是核定征收，那么完全可当作自己公司会计账簿不健全，也就是说，你公司无法提供正确的会计核算账簿。
二、假定第一条不成立，你公司必须提供健全的会计账簿
那么需要注意，这种往来款，如果与开票核对不上的，当收到款时不能做为预收账款，预收账款科目是用来核算先收款的收入，你入了预收账款，除非转为收入，否则你怎么冲销都是不对的，这也是税务监核的重点。除非你能提供完善的合同以及合同失效的原始凭证做为附件。
三、需要知道，公账的资金进出是公开透明的，如果你公司准备采取非常规手段经营，那么一些不能见光的资金往来是不应该通过公账处理的，否则就相当于给自己企业贴上非法经营的标签。追问

我公司是小规模纳税人，之前的会计每月将基本户里收的款项都做成的预收账款（实际到的款项比开票金额多很多），付的货款都做的预付款项（无进货发票），导致现在预收和预付款项金额很大，有办法能冲销吗？如果将预收都转为收入的话，交税金额又太大，如果不补交税有办法处理吗？

追答

如果是内账，可按实际入账
如果是外账，这种资金往来必须要有完善的原始凭证，不能随便调账。

你做为会计，应该对企业销售提出要求，将账外经营(不开票不纳税的业务）走私人账户，不走企业公账，虽然这是违法的，但你没办法变成合法，走公账只有让违法行为败露的更快。

Answer 2

对于有银行收款有记录的，你必须要做营业收入，并申报纳税，否则被税务部门查出，补税后还要处罚的。
借：预收账款
贷：主务业务收入
应交税费——应交增值税
预付账款多，主要是购进的货物没的上账。
借：原材料（或相应科目）
贷：预付账款。

Answer 3

1、开始就不应该预收，而是借款，取出后还现金，走其他应收款
2、只打款而不开票的，最好提醒老板不要打款，
3、银行存款一收一支为零的，就省略不记账