我是会计新手，想问一下零售大药房的账务怎样建立？怎么处理？我们是属于小规模纳税人

Question

如题所述

Answer 1

账务怎样建立？
如果是手工账，建账程序大致如下：
一、准备账簿：现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总分类账，等。
二、准备原始真凭证，如进货单、出库单、销售单、报销单、收据、盘点表、工资表、会计报表等，以及记账凭证、发票等。
三、设置会计科目，可以参照小企业会计准则。将预先设置的会计科目写在口取纸上，粘贴在账簿的右侧或上方，备用。
四、按取得的原始凭证编制会计凭证；依据会计凭证登记明细账，月末结转并合计明细账，将明细账过到总账；最后依据总账或科目平衡表编制会计报表。
怎么处理？（小规模纳税人）
1、采购
借：库存商品
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、计提工资
借：主营业务成本 / 管理费用
贷：应付职工薪酬—工资
支付时
借：应付职工薪酬—工资
贷：现金 / 银行存款
3、销售收入
借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款
贷：主营业务收入
应缴税费—应交增值税（销项税额）
4、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
5、月末，结转本月销售商品成本和税金
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
6、月末，结转本月收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
7、月末，结转本月费用
借：本年利润
贷：管理费用
销售费用 等