小规模纳税人核定征收和查账征收的税率是多少？

Question

我公司是小规模广告公司，增值税税率是3%，请问企业所得税按核定征收是多少？目前我们是查账征收，现在没有成本票，感觉一下子要交好多税？ 开30万发票，成本20万（没有给我们开发票），工资和业务费差旅费5万， 企业所得税=(30-5)*25%=6.25万，挣的钱还不够交税，怎么办？我们公司是不是应该按照核定征收会好一点，请高手指点！

Answer 1

查账征收和核定征收的税率都是25%，小微企业是20%。

1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。

查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。

扩展资料：

小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人：

征收率3% ：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产;一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。

征收率5% ：销售不动产;符合条件的经营租赁不动产(土地使用权) ;转让营改增前取得的土地使用权;房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目;符合条件的不动产融资租赁;选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务; -般纳税人提供人力资源外包服务。

征收率5%减按1.5% ：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

征收率3%减按2% ：纳税人销售旧货;小规模纳税人(不含其它个人)以及符合规定情形的一-般;纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。

参考资料来源：百度百科-税率

Answer 2

小规模纳税人核定征收和查账征收，均执行3%的征收率。

小规模纳税人核定征收一般为“设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的;“，主管税务机关通常依照同行业、同类型、同规模、同地段纳税人的销售额水平或依据经营毛利率、费用，采取盈亏保本的办法核定小规模纳税人销售额，然后再根据核定的销售额与3%的征收率计算当期应交纳的增值税。

查账征收，根据纳税人账簿记载的销售额，按3%的征收率计算当期应交纳增值税。

1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条　纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;

(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;

(四)虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的;

(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

2、盈亏保本点核定办法：通常的情况下，一般采取“盈亏保本点”的方法来确定营业收入，也就是每个月经营所发生的采购成本、费用、房屋租金、人员工资、水电费用等（不计算能够实现多少利润）按照同行业收入利润率水平（税务部门有统一标准）来推算每个月的销售收入（这里所采取的“盈亏保本点”方法来确定收入是征税和纳税双方都基本上能接受的方法），然后按照规定的征收率来计算应该缴纳多少增值税。例如，假设从事体育用品销售，每个月的所有费用为15000元，不计算你应该赚多少利润，就仅仅保本，假设体育用品销售同行业的利润率为6%，那么在保本的情况下，每个月应该实现收入25000元，也就是说，每个月一分钱不赚，要开销所有的这些费用，就得有25000元的收入，否则就会亏本。那么这种情况下，应该缴纳增值税应该是[25000/（1+3%）]×3%=728.16元（这里只是假设的理论计算）。

Answer 3

查账征收和核定征收的税率都是25%，小微企业是20%。

1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。

查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。
核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。
比如：经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：
查帐征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*25%=12.5万元；
核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*25%=6.25万元；
两者相差6.25万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。

3、如果企业财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果企业的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对企业有利

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Answer 4

你家收入30万了，不可能直接给你们核定税额，应该是直接给你们核定一个应税所得率来征收，具体多少要看税务局怎么核定的，国家的解释是同行业平均税率，应该是收入的10%以内。一定是比查账征收少的（你家没发票无法确认成本太亏）。追问

税务局核定的 应税所得率是什么？怎么计算的？ 是收入*应税所得率吗？

追答

收入能准确计量的是收入*应税所得率，收入无法准确计量的就用成本

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