职工社保的账务处理可以结合工资的账务处理一起编制,具代如下:
计提工资:
借:管理费用—工资,
贷:应付职工薪酬—工资,
发放工资:
借:应付职工薪酬—工资,
贷:银行存款,
其他应付款—个人社保,
应交税费—个人所得税,
缴个税时:
借:应交税费—个人所得税,
贷:银行存款,
社保计提:
借:管理费用—社保单位,
贷:应付职工薪酬—社保单位。
缴社保时:
借:应付职工薪酬—社保单位,
其他应付款—个人社保,
贷:银行存款。
职工福利费的账务处理如下:
借:应付职工薪酬—福利费用,
贷:银行存款,
借:管理费用—福利费用,
贷:应付职工薪酬—福利费用。