处置固定资产企业所得税如何申报？

Question

如题所述

Answer 1

处置固定资产所得的企业所得税申报应在年度企业所得税汇算清缴时进行。具体流程包括以下步骤：

1. 计算处置固定资产所得的应纳税所得额。应纳税所得额等于处置固定资产所得减去相关成本、费用和损失后的净额。

2. 根据企业所得税法规定的税率计算企业所得税应纳税额。

3. 在企业所得税纳税申报表中，在“可抵扣税费和减免所得税额”栏目中填报已经纳税的税额，包括本年度已经缴纳的、以前年度缴纳的以及前期留抵可抵扣的税额。

4. 在“应纳税所得额”和“应纳税额”栏目中分别填报计算得出的数字。

5. 完成企业所得税纳税申报表的填报后，按照规定的时间和方式进行申报和缴纳企业所得税。

需要注意的是，如果处置固定资产所得为非居民企业的所得，还需要进行非居民企业所得税的申报和缴纳。