大学生创业，税收减免政策。地税、国税方面具体如何办理？

Question

我公司法人是大学生，毕业一年，主要是以电子产品的销售为主。所以“增值税”3个点算下来，我们不多的收入里就有3个点得交税，这样下去根本做不起来。
听说国家有大学生创业免征税的政策：
1.减免税到底是减免国税还是地税？
2.我以前交的税能减免吗？
3.我应该从哪里开始办理呢？

Answer 1

近年来，为帮助高校毕业生等重点群体创业就业，国家出台了一系列税费优惠政策。目前正是高校毕业季，一起来看看有哪些优惠政策可以帮到你。
　　如果你走出校门选择自主创业，国家有一揽子税收优惠政策扶持你。
　　毕业后自主创业可享税收优惠
　　优惠内容
　　2019年1月1日至2021年12月31日，建档立卡贫困人口、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。在2021年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。
　　·适用人员范围
　　1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口;2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
　　·政策依据
　　《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)
　　如果你已经找到工作了，选择留在自己喜欢的城市工作。那么，你也可以享受个人所得税专项附加扣除优惠。比如最常见的住房租金、继续教育支出等。
　　房租支出可以税前扣除
　　优惠内容
　　纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：
　　(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;
　　(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
　　·政策依据：
　　《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)
　　继续教育支出可以税前扣除
　　优惠内容
　　纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
　　·政策依据：
　　《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)
　　为进一步鼓励企业招用高校毕业生，国家也给予相应的税收优惠扶持。
　　招用毕业大学生企业也可享优惠
　　优惠内容
　　企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
　　按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。
　　·适用企业范围
　　上述政策所称企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。
　　·政策依据
　　《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)
　　提示：企业招用就业人员既可以适用财税〔2019〕22号文件规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。

Answer 2

根据《财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税[2010]84号)规定，对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限。

　　根据《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告》(国家税务总局公告2010年第25号)第一条规定，(1)毕业年度高校毕业生在校期间创业的，可注册登录教育部大学生创业服务网，提交《高校毕业生自主创业证》申请表，由所在高校进行网上信息审核确认并出具相关证明，学校所在地省教育行政主管部门依据学生学籍学历电子注册数据库对高校毕业生身份、学籍学历、是否是应届高校毕业生等信息进行核实后，向高校毕业生发放《高校毕业生自主创业证》，并在学籍学历电子注册数据库中将其标注为“已领取《高校毕业生自主创业证》”。高校毕业生持《高校毕业生自主创业证》向创业地人力资源社会保障部门提出认定申请，由创业地人力资源社会保障部门相应核发《就业失业登记证》，作为当年及后续年度享受税收扶持政策的管理凭证。(2)毕业年度高校毕业生离校后创业的，可凭毕业证，直接向创业地县以上人力资源社会保障部门提出认定申请。县以上人力资源社会保障部门在对人员范围、就业失业状态、已享受政策情况审核认定后，对符合条件人员相应核发《就业失业登记证》，并注明“自主创业税收政策”。追问

是从提出申请成功之后的三年内开始算？只针对地税的减免吗，那么国税（增值税）呢？企业所得税呢？

Answer 3

当你毕业的时候 你需要从你学校的 学生就业指导中心（或者类似的机构 我们学校是叫这个名字）申请一个 大学生自主创业证明 然后由你大学所在省的相关部分审核 并颁发该证明
持有该证明 去你创业地 办理一个 失业证明 然后拿着这两个证明去地税申请相关的手续
大概一年可以最高免掉8000元的税~追问

“ 大学生自主创业证明”我们已经有了，就不知你说得“失业证明”是在哪个部门办理呢？
那么我们以前交的税还能够退回吗？国税及企业所得税能否减免呢？

追答

失业证明 去 劳动保障局~ 有的城市叫 社会保障事务中心
以前的税当然不能退了
你说的这个手续我就有 个人所得税当然减免 主要就是减免这个 （减免包括营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税） 不过这套手续主要是三年之内有效 就是你毕业起三年内 然后每年最多减免8千 有什么事再问~希望可以采纳我的意见~ 避税的手段很多

追问

谢谢你的回答，想问下你是在哪个城市？还有，你说的减免“个人所得税”是单独减免“法人”的个税，还是公司的个税（即发员工工资产生的员工个税）？

追答

请问你是哪里的啊？我手续在河北办得 我在辽宁呢~个人所得税当然是法人了~员工的个人所得税是员工的~请问 如果你家的员工都需要拿个人所得税话 那你也不差这减免的钱啊 每年一共不能超过8千 就个人所得税这方面来说 你可以加大生产成本啊·说直白了就是多弄一些发票走账啊·
不过注册的时候可能情况不同 这避税的方法不同 请问你自己公司有会计吗？

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Answer 4

国地税都可以见面，需要你提出申请，由税务机关审批

Answer 5

这个你最好是去相关的部门详细咨询一下