公司给员工缴纳社保,计提时一般借记管理费用——社会保险费科目,贷记应付职工薪酬——社会保险费科目。有关社保的账务问题,会计人员工作中经常遇到,下面一文将为大家详细介绍公司给员工缴纳的社保怎么做会计分录?如何入账?
公司给员工缴纳的社保的会计分录
计提时:
借:管理费用——社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资(应发数)
贷:其他应收(付)款——社会保险费(个人部分)
库存现金(实发数)
缴纳时:
借:应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款——社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
缴纳五险一金和工资计提发放的会计分录
1、计提五险、公积金(公司部分)、工资,会计分录如下:
借:管理费用/生产成本/销售费用-人工成本
贷:应付职工薪酬——养老险——医疗险——失业险——生育险——工伤险、住房公积金、工资
2、发放工资时,会计分录如下:
借:应付职工薪酬——工资(应发总额)
贷:其他应付款——养老险(个人)
其他应付款——医疗险(个人)
其他应付款——失业险(个人)
其他应付款——公积金(个人)
应交税费——个税
银行存款/现金(实发工资)
3、交社保、公积金,会计分录如下
借:应付职工薪酬——养老险(企业部分)——医疗险(企业部分)——失业险(企业部分)——生育险(企业部分)——工伤险(企业部分)、公积金(企业部分)
其他应付款—— 养老险(个人)——医疗险(个人)——失业险(个人)、公积金(个人)
贷:银行存款
公司给员工办理社保的流程有哪些?
1、携带开户资料,前往社保局开户;
2、每个月15号之前前往社保局拿员工社保申报核定表;
3、前往地税局换税收缴款书,凭借税收缴款书去公司开户银行缴款。
知识拓展:上月交的社保费下月收到发票如何做账务处理?
社保费用是社会保险基金的最主要来源,对于员工而言,其社保费用一般由企业代扣代缴。员工缴纳社保费时,该如何做会计分录?
缴纳社保分录处理
缴纳社保费的会计分录:
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应付款--社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时:
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷:其他应付款--社会保险费(个人部分)
银行存款(实发数)
社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中,雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用,它是社会保险基金的最主要来源。也可以认为是社会保险的保险人(国家)为了承担法定的社会保险责任,而向被保险人(雇员和雇主)收缴的费用。
其他应付款是什么?
其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项,如应付经营租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。
企业应通过“其他应付款”科目,核算其他应付款的增减变动及其结存情况,并按照其他应付款的项目和对方单位(或个人)设置明细科目进行明细核算。该科目贷方登记发生的各种应付、暂收款项,借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项;期末贷方余额反映企业应付未付的其他应付款项。
社保退回分录
退回的社保费做之前计提,缴纳社保的相反分录。退回款项:
借:银行存款
贷:应付职工薪酬--社保
其他应收款(个人负担部分)
冲销之前计提分录:
借:应付职工薪酬--社保
贷:管理费用等科目