企业税款滞纳金都入什么科目呀

Question

如题所述

Answer 1

      企业税款滞纳金计入“营业外支出”科目。

中华人民共和国主席令[2007]63号《企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金； 
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。 

因此，在进行年度企业所得税申报时，税收滞纳金不得扣除，也就不能计入利润总额中。

拓展回答：

关于税收滞纳金的计算：

1、滞纳金的加收率是统一的，即0.05%！

2、滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。

如何计算滞纳金？

计算公式：滞纳金=滞纳税款×0.05%×滞纳天数

Answer 2

放到营业外支出中，发生滞纳金时借:营业外支出
贷:银行存款(现金)企业发生的罚款和滞纳金是不允许税前扣除，在年底做企业所得税汇算清缴时进行纳税调整，调增应纳税所得额，