三焦者，决读之官，水道出焉”《素问·灵兰秘典论》。历代的医家对三焦的认识不同，所以有不同的观点。有的从物质解，有的又从功能释，
从物质解释：“.三焦”即指上、中、下三焦在胸膜腔部高下不同的三个部位，钱秉强运用现今世界上考古学界所盛行的模拟考古法，通过动物解剖试验，认为“三焦”的本意是指以门静脉系为主的胸膜腔内部分静脉血管。
从功能释：有人认为为“三焦”乃“腔内上下空处”是也。还有认为“三焦”是指人体部位的名称，胸中盲膜以上为上焦，育膜以下、脐以上为中焦，脐以下为下焦。有的则认为这是指功能而言，指上焦如雾，中焦如沤，下焦如读‘而张介宾则认为“三焦”为六腑之一，居脏腑之外，躯体之内，包罗诸脏为一腔之大府。“焦”火烤之意，即参与消化腐谷的器官之一。
综上所述，张介宾之论颇有道理，“三焦”作为六腑之一，当是有形质的。《难经》所说:“有名无形”之“形”，乃指形状而言，非指形质而说，是言“三焦”有其名而无一定形状。因其在体腔内分布甚广，形态不定，且与所裹束之脏腑紧密相连。故三焦包含六腑又为六腑之一。
参考资料：黄帝内经
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