现金流量表中的现金是指现金及银行存款,现金等价物是指有价证券及银行承兑汇票等对吗

Question

如题所述

Answer 1

　　现金流量表中的现金是指现金及银行存款,现金等价物是指有价证券及银行承兑汇票。这句话是不正确的。

　　现金流量表中的现金现金，包含银行存款。
　　现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

现金流量表：
　　现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。
　　现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

现金等价物：
　　现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券投资。
　　一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中，期限较短，一般是指从购买日起，三个月内到期。

Answer 2

不对！
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资，如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债，购买时还有一个月到期，这项短期投资应视为现金等价物。
现金等价物是指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资！要三个月以内才算现金等价物！追问

银行承兑汇票在三个月内到期的,算不算现金等价物?

追答

银行承兑汇票不是现金，这是比较明确的。因为它仍然有信用风险。只不过与商业承兑汇票相比，前者是银行信用，后者是一般商业企业信用，以国内的情况，通常认为银行承兑汇票的信用风险远小于商业承兑汇票。但不等于没有，只要款项未收到，仍属于未结算的应收款项范畴。
相关依据：

（1）2003年“中国注册会计师协会专家技术援助小组信息公告第7号”：“二、在编制现金流量表时，银行承兑汇票能否作为现金等价物？
答：根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，银行承兑汇票不属于现金等价物。”

（2）从准则指南“1231坏账准备”科目的解释中可以看出，应收票据属于应收款项的范畴。

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