请问应付款付款以后收到增值税发票以后要怎么做会计分录

Question

如题所述

Answer 1

1、付款时
借：预付账款（应付账款）
贷：银行存款
2、收到发票时
借：原材料
库存商品
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：预付账款（应付账款）追问

那么如果是货物先收了做账了，后才付款呢，怎么做

追答

1、先收货跟发票
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：应付账款
后付款时
借：应付账款
贷：银行存款
2、先收到货物，未收到发票
借：原材料（暂估价入账）
贷：应付账款
收到发票时
先红字冲销暂估分录 借：原材料（红字）
贷：应付账款（红字）
再做蓝字分录
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：应付账款
付款时
借：应付账款
贷：银行存款

Answer 2

付款时
借 应付账款
贷 银行存款或现金
收到增值税发票
借 原材料 制造费用 或管理费用
借应交税金 或应交税费
贷 应付账款追问

那么如果是货物先收了做账了，后才付款呢，怎么做

追答

上面的分录先做第2个，后做第一个。分录是一样的。
如果是先付款最好不要做预付账款，从理论上来说做预付账款是对的，但是一会儿预付账款，一会儿应付账款，实际操作会搞不太清楚。因为每个企业都有很多客户，每个客户弄2个账户（预付账款和应付账款）真的会搞的晕头转向。