消费税问题： 我分不清楚计算消费税的时候什么时候直接乘税率，什么时候先除以1-税率后再乘以税率？

Question

请大家帮忙，我越看越迷糊，我是不会做题，我分不清楚什么时候应该除，什么时候不应该除

Answer 1

消费税是价内税，你要与增值税区分。它的计税依据（注意计税依据与组成计税价格不是一回事）与增值税是一样的。假设消费品的含税售价（一般题目中说的含税售价默认都是含增值税售价）117元。那么增值税为117/1.17*0.17=17。增值税的计税基础为100。该商品如果需要交消费税，其计税依据也是100的。假设消费税率为30%，应纳消费税=100*30%=30。其组成计税价格=100-30=70。
设想如果题目只告诉你该商品组成计税价格为70。你怎么算消费税呢?就是70/(1-30%)=100,然后用100*30%=30算出应纳消费税。对于卖到消费者手中的商品价格其构成为：生产成本+成本利润+消费税+增值税。70=生产成本+成本利润。30=消费税。17=增值税。追问

您好，感谢您的指点，按您的回答，是说其实组成计税价格中是含有了消费税的，我们通过除以1-税率再乘以税率的办法，把消费税计算出来。而销售价格中是不含有消费税的，所以直接乘以税率就可以了，是这个意思吗？？？
可是我在做题目的时候，题目没有明确交代说这个到底是销售价格还是组成计税价格啊？？该怎么判断啊？

追答

不是啊，我的意思是计税依据是含消费税的，组成计税价格不含有消费税啊，这是原话“它的计税依据（注意计税依据与组成计税价格不是一回事）与增值税是一样的。”销售价格是含消费税的啊，就像我给你举的例子中那样。100元是销售价格，也是计税依据；70元才是组成计税价格，30元是消费税。销售价格是含消费税的，而含税售价的意思则是既含增值税，又含消费税，就是那个117元。一般题目中很少涉及组成计税价格这个字眼，要么说含增值税的售价，要么说不含税售价，要么给你成本和成本利润率。这时候就要根据成本和成本利润率计税了。
组成计税价格=成本*（1+成本利润率），计税依据或者销售价格=组成计税价格/(1-消费税率)，含税售价=不含税售价*(1+增值税率)，消费税=销售价格*消费税率，增值税=销售价格*增值税率。不知道你明白了吗，呵呵

追问

听您讲的挺好的，但是我有点愚钝，好像有点明白了，含了消费税的销售价格直接乘以消费税税率就好了，没有含消费税的组成计税价格是需要除以1-税率的，除以一个比1小的数能使结果变大，也就是通过这样的办法，得到了含消费税的价格，再乘以消费税的税率就好了。是这样吧？？

追答

嗯，就是这样。

Answer 2

你记住这个..
只要计算组成计税价格的都要除以1-税率
直接有销售价格的就直接乘税率追问

您说的很有道理，我又看了一下书，我发现在三种情况下是需要除1-税率的，这三个情况是1.进口2.委托加工3.自产自用应税消费品。这么说对吗？？

追答

进口的.委托加工的..自产自用的
计税价格都是要算组成计税价格的嘛
计算组成计税价格的时候都要1-税率
然后用价格乘税率

Answer 3

答主回答有一点瑕疵，你所说的组成计税价格：成本+利润是不含消费税的组成计税价格，而含有消费谁的组成计税价格是：（成本+利润）/（1-比例税率）

Answer 4

不含税销售价格乘以消费税率。
税价分离=销售收入/1.17（不含税价）