我司5月已经入账并计提折旧的固定资产由于名称开错在9月退回重新开具。请问如何做账。

Question

我司5月已经入账并计提折旧的固定资产由于名称开错在9月退回重新开具。请问如何做账。折旧需要冲回重新计提吗？是按新发票开具时间，下月开始计提？

Answer 1

不是的，固定资产按照达到预定可使用状态入账，并自次月起计提折旧。既然5月已经入账，说明在5月已经达到可使用状态，所以不可冲回原计提折旧。
因发票名称错误导致的重新开票，只需要对固定资产明细进行重分类调整即可，即从A资产调整为B资产，不影响折旧计提。即只需要调整下固定资金明细，其它都不影响。如果金额有差异，那就补充金额差异调整，并对金额差异部分从初始即6月补计提折旧。

Answer 2

按照实质重于形式原则，只是票据退回，实物并未退回，所以已计提的折旧无须冲回。