某企业采用应收账款余额百分比法核算坏账损失,坏账准备的提取比例为5%,有关资料如下: 1、该企业从2005年开始计提坏账准备,该年末应收账款余额为1000000元。
2、2006年和2007年年末应收账款余额分别为2500000元和2200000元,2006年和2007年均未发生坏账损失。
3、2008年6月确认了一笔坏账损失,金额为18000元
4、2008年10月,上述已核销的坏账又收回5000元
5、2008年应收账款余额为2000000元
根据上述材料,编制会计分录。
谢谢帮帮忙!
2008年末
借:借:资产减值损失 3000
贷:坏账准备 3000
这步是不是有问题?
参见上面的详细计算
追问额、这样啊!懂了、非常感谢!!!嘿嘿、
追答满意请采纳。。。^-^
追问最后一步100000-110000+18000-5000这个-110000是怎么来的?
追答具体过程如下:
2005年末计提坏账 1000000*0.5%=5000元
借:资产减值损失 5000
贷:坏账准备 5000
2006年末 本来有余额5000元,本年末应达到坏账2500000*0.5%=12500,所以补提坏账12500-5000=7500元
借:资产减值损失 7500
贷:坏账准备 7500
2007年末,本来有坏账12500元,实际应达到坏账2200000*0.5%=11000元,冲回多提的坏账12500-11000=1500元
借:坏账准备 1500
贷:资产减值损失 1500
2008年6月,确认坏账,用坏账准备冲销应收
借:坏账准备 18000
贷:应收账款 18000
2008年10月,收回坏账,转回应收同时转回坏账
借:应收账款 5000
贷:坏账准备 5000
同时:收到款:借:银行存款 5000
贷:应收账款 5000
2008年末,应达到坏账准备2000000*0.5%=10000元,所以应补提坏账准备10000-11000+18000-5000=12000元
借:借:资产减值损失 12000
贷:坏账准备 12000