单位未发放工资、给离职员工缴纳了保险,如何做会计分录

Question

如题所述

Answer 1

单位没有发放工资，当月仍应当计提工资，会计分录如下：
借：管理费用
销售费用等
贷：应付职工薪酬
其他应付款－代扣职工社保 职工应承担部分
为离职员工缴纳社保一般不必单独核算，是与在职员工缴纳社保一并核算的，具体核算方法如下：
借：管理费用等 单位应承担部分
其他应付款－代扣职工社保 职工应承担部分
贷：银行存款 实缴金额

Answer 2

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
　保险账务处理会计分录：
　　1、计提单位负担部分
　　借：成本费用相关科目（按受益人员所在部门确定）
　　贷：应付职工薪酬-保险
　　2、从工资中代扣个人负担部分
　　借：应付职工薪酬-工资
　　贷：应付职工薪酬-保险
　　3、缴纳社保（含单位负担的及个人负担的）
　　借：应付职工薪酬-保险
　　贷：银行存款