会计问题

Question

六、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，存货收发采用实际成本核算。该企业2007年3月发生下列经济业务：
（1）购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元，增值税34000元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费1000元（进项税额按7%的扣除率计算），材料已经到达并验收入库。
（2）收购农业产品，实际支付的价款为10000元，收购的农业产品已验收入库，增值税抵扣税率国13%。
（3）将一批原材料用于工程项目（非增值税应税项目），材料成本为20000元。
（4）销售产品一批，销售价格为468000元（含增值税），实际成本为360000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
要求：（1）编制相关分录；（8分）
（2）计算本月应纳的增值税。（2分）

Answer 1

1.（1 ）借：原材料 200000+1000*0.93
应交税费-应交增值税（进项税额） 34000+1000*0.07
贷： 银行存款234000+1000
（2）借：原材料（或库存商品）8700
应交税费-应交增值税（进项税额）1300
贷：银行存款（或库存现金）10000
（3）借：在建工程23400
贷：原材料20000
应交税费-应交增值税（进项转出） 3400
（4）借：应收账款468000
贷：主营业务收入400000
应交税费-应交增值税（销项税额）68000
借：主营业务成本360000
贷：库存商品 360000
2.应纳的增值税：68000-34000-1000*0.07-1300+3400