方向是不一致的。
这是会计主体原则导致的。银行对账单的借贷方向正好与企业的银行日记账的借贷方向相反,企业的借方是银行的贷方,贷方是银行的借方。在银行的存款是企业的资产,而从银行这个主体的角度来看,客户的存款是银行的负债(相应于银行的应付暂收款)。
银行对账单 (Bank Reconciliation) 是银行和企业核对账务的联系单,也是证实企业业务往来的纪录,也可以作为企业资金流动的依据,还有最重要的是可以认定企业某一时段的资金规模,很多地方需要对账单,例如:验资,投资等等。
扩展资料
银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单要互相核对,做到账实相符。
具体核对方法是:
企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。经核对相符时,分别在各自有关数额旁边划“√”以作标记。
在双方账单中没有划“√”标记的,不是“未达账项”就是双方账目记录的错误。对于已查出的错账、漏账,有过错的一方应及时加以更正。对于“未达账项”,则应编制余额调节表加以调节,以便切实查清双方账目是否相符,查明企业银行存款的实有数额。
要注意,只是通过编制余额 调节表来调整余额数字,达到查清账目的目的,并不是按照查对到的情况直接记账,账簿记录要依据日后凭证到达后处理。
参考资料来源:百度百科-银行存款日记账
参考资料来源:百度百科-银行对账单
(1)银行存款日记账和银行对账单的借贷方向是不一致,正好与企业的银行日记账的借贷方向相反,
(2)企业的借方是银行的贷方,贷方是银行的借方
银行存款日记账:
(1)专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。
(2)银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。
(3)银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对。
银行对账单是:
(1)银行和企业核对帐务的联系单,也是证实企业业务往来的纪录,也可以作为企业资金流动的依据,还有最重要的是可以认定企业某一时段的资金规模,很多地方需要对账单,
(2)例如:验资,投资等等。