企业所得税固定资产不得计算折旧扣除

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税固定资产不得计算折旧扣除有：
1、国家规定不能折旧的资产；
2、购买后未投入使用的资产，自购入之日起满2年仍未投入使用的部分；
3、购买的厂房、仓库及其他固定资产，因投入使用以后，有关部门规定不得折旧的；
4、企业收购的资产，在本企业经营期间折旧的已经抵扣的部分；
5、支付费用以取得或者增加固定资产的费用，以及扩建、改造、更新固定资产的费用；
6、固定资产出租、转让。
企业所得税的特征为：
1、计税依据为应纳税所得额；
2、应纳税所得额的计算较为复杂。对纳税人不同的所得项目实行区别对待，通过不予计列项目，将某些收入所得排除在应纳税所得额之外；
3、征税以量能负担为原则。所得多、负担能力大的，多纳税；所得少、负担能力小的，少纳税；无所得、没有负担能力的，不纳税；
4、实行按年计征，分期预缴的征收管理办法。企业所得税以全年的应纳税所得额作为计税依据，分月或分季预缴，年终汇算清缴。
综上所述，企业所得税征收标准为对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；其他。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》第四条
企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
第二十八条
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。