计提坏账需要纳税调整吗
企业计提的坏账,还有资产减值,不可以税前扣除需要做纳税调整.
《企业所得税年度纳税申报表》(国税发〔2008〕101号)附表10《资产减值准备项目调整明细表》第3条各项目填报说明:
(1)第1列"期初余额":填报纳税人按照国家统一会计制度核算的各项准备金期初数金额.
(2)第2列"本期转回额":填报纳税人按照国家统一会计制度核算价值恢复、资产转让等原因转回的准备金本期转回
金额.
(3)第3列"本期计提额":填报纳税人按照国家统一会计制度核算资产减值的准备金本期计提数的金额.
(4)第4列"期末余额":填报纳税人按照国家统一会计制度核算的各项准备金期末数的金额.
(5)第5列"纳税调整额":金额等于本表第3列-第2列.
当第5列>0时,进行纳税调增;第5列<0时,进行纳税调减.
计提坏账准备的会计分录怎么做
1.首次计提坏账准备的账务处理
借:资产减值损失
贷:坏账准备
2.发生坏账时的账务处理
借:坏账准备
贷:应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等
3.收回坏账的账务处理
方法一:
借:应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等
贷:坏账准备
同时,
借:银行存款
贷:应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等
方法二:
借:银行存款
贷:坏账准备
4.以后各期计提或冲减坏账准备的账务处理
借:资产减值损失
贷:坏账准备
借:坏账准备
贷:资产减值损失
计提坏账需要纳税调整吗?因此财务在帮助企业计提坏账准备之后,也需要为之涉及到增值税、企业所得税等等方面的内容清楚处理,知道税务上都该怎么做.更多税务问题的内容,如果你感兴趣的话,可以多关注本网内容每日更新.
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