1、贴现额的计算公式为:
贴现付款额=票据面额×(1-年贴现率×未到期天数÷360天)
贴现期限 = 30 + 31 + 1 - 1 = 61天
其中,4月30天、5月31天、6月1天。
2、贴现息 = 40000 * (12% / 360) * 61 = 813.33元
3、贴现额 = 40000 - 813.33 = 39186.67元
4、会计处理:
借:银行存款 39186.67元
借:财务费用 813.33元
贷:应收票据 40000.00元
扩展资料:
一般而言,票据贴现可以分为三种,分别是贴现、转贴现和再贴现。
贴现是指客户(持票人)将没有到期的票据出卖给贴现银行,以便提前取得现款。一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种;
转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让,转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式;
再贴现是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现,通过转让汇票取得人民银行再贷款的行为。再贴现是中央银行的一种信用业务,是中央银行为执行货币政策而运用的一种货币政策工具。
参考资料:票据贴现-百度百科