第1个回答 2020-05-14
首先,你应该确定用什么方法计算准备:余额百分比?账龄分析?比如,你定超过120天,就全额提准备,没问题的,只是定了以后不能随便更改。
计提坏账不用备案,调整应该也不用。你可以咨询一下当地税务,或者会计事务所。
另外,你说的调整是什么意思,计提准备是不可以税前扣除的,只能实际发生坏账时。
账务处理见下:
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坏账准备
一、本科目核算企业应收款项的坏账准备。
二、本科目可按应收款项的类别进行明细核算。
三、坏账准备的主要账务处理。
(一)资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
(二)对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记本科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
(三)已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的
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金额,借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目,贷记本科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
对于已确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以按照实际收回的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
四、本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
第2个回答 2011-03-21
按照100%计提坏账准备可以的,就是按照个别认定法,等有确凿证据表明该笔款项实在无法收回(对方单位破产、已经清算等),根据有关证据再核销。
现在一般是按照账龄分析法以及个别认定法计提坏账。根据实质重于形式原则,有确凿证据表明该笔款项无法收回时可以按照100%计提坏账准备。本回答被提问者采纳
第3个回答 2011-03-21
1.公司财务制度中应规定坏账政策,是按照余额百分比法计提、账龄分析法、个别认定法计提?
2.如果确实收不回来,公司管理层出个决议,核销
3.核销的应收款,需经税务师事务所出具专项报告并报主管税务部门后,可以税前列支
第4个回答 2020-02-15
应收帐款确认都是无法收回的,提供确认的相关证据,直接进入坏帐损失,不需计提坏帐准备。
如后期收回,计入应纳税所得额。