进项税大于销项税求分录

Question

进项税460132.09，销项税453416.08，进项税转出11，简易计税3500。

Answer 1

进项税大于销项税可不作帐务处理。

1、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税
若销项大于进项，期末时
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

2、进项税转出，如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等，都要作进项税转出。
借：主营业务成本
管理费用——福利
贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）

3、转出多交增值税，本月多交转出多交
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
下月可以抵掉多交这部分
借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
贷：应交税费——未交增值税

4、本月缴纳本月增值税，先预缴增值税，等真正要缴时才用到此二级科目
借：应交税费——已交增值税
贷：应交税费——未交增值税

Answer 2

进项税460132.09，销项税453416.08，进项税转出11，简易计税3500。一般计税项目进项税额大于销项税额，不需要缴纳增值税，简易计税部分不允许抵扣进项税额，需要缴纳3500元。
借：应交税费—未交增值税3500
贷：银行存款3500

Answer 3

和正常记分录一样的
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税3500
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税3500
这个月属于留底，只需缴纳简易计税部分，也就是说，这个月只需缴纳税费3500元。希望可以帮到你。

Answer 4

一般纳税人选择一般计税，允许进项税抵扣销项税，价税分离，进项大於销项不用交税，进项馀额作留抵税可在下期抵扣直至抵扣完；选择简易计税，进项不得抵扣，其价税合计计入成本费用。

Answer 5

答：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税