我们是按当期预算报量来确认收入,按当期实际发生的成本确认成本。
正常情况下是
借:主营业务成本-人工费/材料费/机械费
合同毛利
贷:主营业务收入
如果当期不准备上缴利润,合同毛利是倒挤出来的,等于当期期间费用(管理费+财务费用),这样主营业务成本和主营业务收入以及期间费用都结转到本年利润的时候,本年利润为零。
目前碰到一个项目,已确认的主营业务收入,大于已确认的主营业务成本。
将上期预提的成本费用冲出之后,当期成本有正数余额,即当期有成本发生,需要确认。
但是当期已经没有预算报量了,即当期已经没有收入可以确认了。
目前又要不出利润,也不能出亏损(国企,你懂的)
按正常的分录
借:主营业务成本-人工费/材料费/机械费
合同毛利
贷:主营业务收入
现在缺少主营业务收入,只有借方的主营业务成本,这个分录没法做了感觉……
但是目前已确认的主营业务收入累计数大于主营业务成本,按说是应该继续确认成本的
新手,真的不知道怎么做分录了,求指点!!
求大神指点迷津,多谢了!!!
施工企业的销项收入就是总包合同的分期付款,未办理算之前的分期付款,应设立工程结算账户,每收到一笔分期付款都要记入工程结算科目账户,不得办理结转。
追问说的是确认成本,不是结转成本……唉~
追答应以实际发生的成本确认。