发现以前年度管理费用未做账，再做汇算清缴时该如何处理

Question

2015年申报2014年度企业所得税汇算清缴时，发现企业实际缴纳了2014年度住房公积金，而会计没有做进账，那现在申报企业所得税汇算清缴时，账面改如何调整呢？适用于：小企业会计准则，麻烦各位帮忙讲解的清楚点，最好有具体的科目，谢谢了！

Answer 1

属于以前年度影响损益的可调整事项：在计算应纳税所得额时，其会计处理办法同国家税收规定不一致的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税，依照税收规定予以调整。

建议先调账再调表，再按调整后的报表汇缴所得税。

比如你是四月份发现的上年差错，可以在四月份做调整分录，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目，因为不知道你的具体差错情况，所以没办法做会计分录。追问

麻烦可以加一下我的QQ：383569457 详细的了解一下吗? 谢谢

追答

如果银行存款的期末余额是账实相符的，那一定是费用科目入错了呀，要冲销原来的错误，不是简单的一个分录就解决了，要找到原因的呀。
再有，以前年度损益调整是不能转入本年利润的，而是应该转入“利润分配—未分配利润”要不然还叫以前年度干啥。

Answer 2

借：以前年度损益调整
贷：银行存款
借：本年利润
贷：以前年度损益调整
然后再调理所得税。本回答被提问者采纳

Answer 3