会计：如何冲减往年多计提个税和附加税？

Question

我们公司是当月发上月工资，我发现19年会计每个月计提的个税和工资表预扣预缴的个税金额不一致，导致应交税金-个人所得税贷方有很大的余额，跨年了要怎么冲减？还有19年多计提了附加税，怎么冲走？
以下是我们做账的会计分录
计提工资时分录
借 ：管理费用—工资
贷 ： 应付工资
其它应收款—社保
其它应收款—公积金
应交税金—个人所得税
次月发放工资：
借：应付工资
贷：银行存款
第三个月缴纳个税：
借：应交税金—个人所得税
贷：银行存款

Answer 1

你这个属于会计差错，因你所说余额很大，需采用追溯调整法！费增加导致利润减少，追溯调整分录如下:
借:应交税费-应交个人所得税
应交税费-应交附加税
贷:以前年度损益调整
因为多计提的个人所得税，附加税影响了企业所得税，因此还要调整所得税，
会计差错使当年度利润减少了，少交了所得税，调增所得税费用：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
调整利润:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整（差额）
如果采用的是小企业准则，就直接结转至未分配利润

Answer 2

增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。
1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。 从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税
2）内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。
3）一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照13%交税。小规模企业，按照3%交增值税。
附加税包括两种：（1）是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。（2）是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例（应纳税所得额的3%）加征的税收（即为此种附加税）。这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。我国现今附加税的征收，通常都有税法指明的特定目的，如增加社会福利、发展教育以及满足地方的财政需要等。本回答被网友采纳

Answer 3

（1）能费工夫查清逐月多预扣个人的个税款，还是退还给个人；
（2）若难以查清去年逐月多预扣个人的个税款，建议直接冲减今年当月的管理费用。
（3）至于19年多计提了附加税问题？建议直接冲减今年当月的“营业税及附加”科目。
.................参考

Answer 4

这会计当得累，要确定个税计算的是否正确，正确就是预交少，应当补交上个人所得税，有差错调整上年做相应会计处理，应避免冲减多计提个税，处理复杂易发生涉税问题

Answer 5

做红字冲销就可以了