使用小企业会计准则的公司,购买理财产品的账务如何做账

Question

使用小企业会计准则的公司,购买理财产品的账务如何做账

Answer 1

1、买入时处理：                                                                                                                

借：交易性金融资产

贷：银行存款

2、到期赎回收，根据收益情况做账务处理：

（1）正收益：                                                                                                                    

借：银行存款

贷：投资收益

交易性金融资产

（2）负收益：                                                                                                                  

借：银行存款

投资收益

贷：交易性金融资产

根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。

扩展资料：

交易性金融资产的主要账务处理

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目。

对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本）。

按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

Answer 2

Answer 3

执行小企业会计准则，上个月购买了一点银行理财产品，怎么做会计分录
购买时:
借:交易性金融资产-理财产品-成本 300000
贷:银行存款 300000
赎回时:
借:银行存款 300040
贷:投资收益 40(收到的利息，亏损时余额在借方)
交易性金融资产-理财产品-成本 300000
不可以计入其他货币资金，投资收益需要当做公司受益季度末计算所得税。本回答被网友采纳