第1个回答 2024-03-21
1、计提简易计税增值税借银行存款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税（简易计征）。
2、结转简易计征增值税借应交税费应交增值税（简易计征），贷应交税费应交增值税（转出未交增值税）。
3、结转未交增值税借应交税费应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费未交增值税。
4、结转未交增值税借应交税费应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费未交增值税，缴纳增值税税费借应交税费未交增值税，贷银行存款，计提简易计税增值税，然后结转简易计征增值税和未交增值税，最后缴纳增值税税费，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目核算，综上所述，企业在增值税计提和缴纳方面需要注意不同类型纳税人有不同的操作方式，理解计提和缴纳各个环节的流程对于企业税务管理至关重要。