一般纳税人和小规模纳税人有什么区别

Question

如题所述

Answer 1

、主体不同：一般纳税人与小规模纳税人是不能同一增值税主体的，是一般纳税人就不是小规模纳税人，是小规模纳税人就不是一般纳税人，他们是相对应的。

2、条件不同：小规模纳税人，年应征增值税销售额≤500万元（2018年4月份修改执行），不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额），不能按规定报送有关税务资料。

而一般纳税人年应征增值税销售额＞500万元，能进行健全的会计核算，能按规定报送有关税务资料。

3、发票的开具不同：小规模纳税人只能开具征收率增值税发票，而一般纳税人可以开具适用的税率和征收率（指特定项目）的增值税发票。

4、申请代 开专用发票不同：小规模纳税人可以自愿选择自行领用开具增值税专用发票，也可以向税务局申请代 为开具增值税专用发票。一般纳税人必须自行领用开具增值税专用发票。

5、纳税申报期不同：小规模纳税人一般按季申报，而一般纳税人按月申报。

6、享受优惠政策不同：小规模纳税人可以享受增值税减免额税收优惠，而一般纳税人则不可以。享受增值税即征即退税优惠政策的企业必须是一般纳税人。

7、应交增值税的计算不同：小规模纳税人按销售额乘以征收率计算纳税，而一般纳税人按销项税额与进项税额的差额纳税。

8、会计处理不同：小规模纳税人，成本价款金额全额即价税合计进入成本。一般纳税人进价部分进入成本，税额部分计入进项税额，即“应交税费—应交增值税-进项税额”账户。

Answer 2

如何区分小规模纳税人与一般纳税人，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信或电话，册公司的时候，工作人员经常会问你，注册小规模有限公司还是注册一般纳税人公司？但还是有很多人不明白一般纳税人和小规模纳税人的区分标准，今天，多有米为您讲解般纳税人和小规模纳税人的来龙去脉和区别 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人是营业税改增值税之后的产物，在增值税出现之前是没有区分的，以前各行业的区分标准也不一致，但在税务局的规定下，所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准，已经统一了 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳 税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额 上面介绍了小规模纳税人与一般纳税人，接下来多有米为您讲解下小规模纳税人与一般纳税人的区别 税率与征收率不同： 首先，小规模纳税人与一般纳税人区别是在税收政策方面，一般纳税人的税率是13%，一些特殊行业最低是在9%和6%，实行差额征税，即收入-支出=应缴纳的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税额。而小规模纳税人则是每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的需要缴税3%的增值税，低于的则不需要缴税

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Answer 3

　　认定条件不同
　　1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
　　2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
　　帐务处理上区别
　　(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同
　　1、一般纳税人处理为
　　借 库存商品等
　　借 应交税金-应交增值税(进项税额)
　　贷 银行存款等
　　2、小规模纳税人为
　　借 库存商品等
　　贷 银行存款等
　　小规模纳税人不能抵扣进项税。
　　(二)在销售商品时，采用的税率不同。
　　1、一般纳税人：
　　借：银行存款(或应收账款)
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
　　2、小规模纳税人：
　　借：银行存款(或应收账款)
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税金--应交增值税
　　税收管理规定的区别
　　1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
　　2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
　　税率与征收率不同
　　1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
　　2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。

Answer 4

第一，公司在新注册成立的时候，可以选择小规模纳税人资质，也可以直接选择一般纳税人资质，小规模纳税人领取并开具增值税普通发票，一般纳税人领取并开具增值税专用发票。
第二，两类资质税率不一样，征收计缴税款方式不一样，享受的税收优惠也不一样，如果您需要具体了解，可以进主页直接电话联系我们，对接我们的财务专家。
第三，在经营过程中，任一连续12个月内累计销售额超过500万元的，即使选择了小规模纳税人，这个时候也会被税务系统强制要求转为一般纳税人。

Answer 5

一般纳税人和小规模纳税人是中国增值税体系中的两种不同类型的纳税人，它们在税收政策、税率、税收申报和管理等方面存在一些区别：

1.税率差异：

一般纳税人：可以按照不同的商品或服务享受不同程度的税率，通常包括16%、10%、6%几档税率，但在2018年税改后，部分并入13%，9%，6%等。

小规模纳税人：通常适用简易计税方法，征收率为3%，减按1%征收。

2.计税方法：

一般纳税人：可以抵扣进项税额，按照销项税额减去进项税额的方法计算应纳税额。

小规模纳税人：不能抵扣进项税额，直接按照销售额乘以征收率计算应纳税额。

3.发票使用：

一般纳税人：可以开具增值税专用发票和普通发票，其他企业也可以抵扣其开具的专用发票的进项税额。

小规模纳税人：可以开具增值税专用发票和普通发票，其他企业也可以抵扣其开具的专用发票的进项税额；但小规模纳税人取得增值税专用发票时不得抵扣进项。

4.纳税申报周期：

一般纳税人：一般按月申报。

小规模纳税人：可以选择按月或按季申报。

4.财务要求：

一般纳税人：需要有健全的会计核算制度，能够准确核算进项税额、销项税额和应纳税额。

小规模纳税人：会计核算要求相对宽松，适合规模较小、会计核算能力不强的企业。

5.转换规定：

一般纳税人：一旦登记为一般纳税人，不能轻易转为小规模纳税人。

小规模纳税人：在满足一定条件（如年销售额超过规定标准）时，需要登记为一般纳税人。