本文转自：丞明 文章来源：水寨财政
差旅费是机关事业单位公用经费中一项经常性支出项目，相对其他业务频繁量多，审计往往作为重点问题予以关注。原有差旅费报销管理办法已执行多年，据了解无论是财务人员还是报销人员都还存在惯性思维，2014年中央和国家机关执行新的差旅费管理办法之后，各地也纷纷因地制宜，从上至下都跟进修订，从明确差旅费审批管理、报销流程、报销标准上都做了细化和规范，所以单位财务部门应及时做好宣传和审核工作。
A报销不及时基层单位人员出差地点大多较近，单次出差发生费用较小，出差人员经常多次差旅费一次报销，造成各种费用相互混淆，多次单据相互混淆。单位领导及财务人员也往往因时间跨度长，次数多未作认真细致的了解和审核，容易产生混水摸鱼的漏洞。
B出差信息不详有些单位出差人员，往往是一个电话，打个招呼就出差，对于具体时间、地点、事由等情况财务也根本不知情，也无法核实真实性，往往领导签字审批，财务人员就只有被动地报销，审核监督无从谈起。
C费用票据杂乱城市间交通费用票据的时间有时不是出差期间的日期或者没有日期；有的用加油票抵汽车票价，市内交通费票据杂乱，时间上不相符等等。尤其对对于一些县乡交通条件发展不均衡，单位人员所取得的交通票据也是五花八门、形形色色。这既有客观因素，也不排除人为加塞报销的可能。
D费用超标和虚假事项基层单位人员长途出差情况不是太多，但由于长期以来凭票报销的实际情况，出差人员本着有票回单位就能报销的思想，住宿时有普通宾馆不住偏住豪华宾馆，可以合住一间的非要分开住两间。还有的住宿费以小开大，将其他不能报销的费用打入住宿费，造成不必要的浪费和损失。
如何做好单位差旅费的内控管理呢
首先应加强对职工出差活动和经费报销的内控管理，建立出差事前审批制度，对差旅费预算及规模进行控制，相关领导、财务人员等对差旅费报销进行审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、合规，杜绝不按规定开支和报销差旅费的现象出现。
a建立健全公务出差审批报销管理制度基层单位应当制定结合单位实际的公务出差审批、报销管理制度，明确支出的内容构成，明确开支范围、开支标准及所涉及的表单和票据；明确支出事前申请、审核审批程序、借款和报销业务流程；明确审核审批权限、程序；明确事后的监督检查和责任。
b加强差旅费事前申请和审批控制考虑基层单位人员出差大多是短途，单次发生差旅费金额较少，在出差之前应当履行支出事前申请程序，填写《差旅费审批单》，按制度规定报经单位有关领导批准。如遇有出省、出市出差活动，应先由单位领导批准做出预算，审批时根据差旅费预算管理，控制出差人数和天数，控制差旅费支出规模。
审批内容包括出差事由、随行人员、预计时间、目的地、乘坐的交通工具等，由单位领导审批同意方可出差，待出差回来实际报销时，应提供《出差活动审批单》，这样经过事前审批，能使出差人员外出心中有数，不会盲目增加费用，从而杜绝造成差旅费超支后能不能报销的矛盾问题，达到控制差旅费用的目的。
c强化差旅费支出报销审核出差人员出差结束后应当及时办理报销手续。财务审核《差旅费报销单》时，先核对《出差活动审批单》，核实出差人员姓名、人数、出差事由、天数、地点、乘坐交通工具类型等信息，再审核交通、住宿等票据是否与外出往返时间相符，按照规定的等级乘坐相应交通工具并做到一事一报，并确保票据来源合法，内容真实完整合规。不能夹报与出差目的地不同的票据。财务部门和出差人员必须对支出内容的真实性负责，避免用内容不真实的发票套取现金。对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。
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