增值税计算

Question

1.购进原材料取得增值税发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库.本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元,月末发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元).
2.销售2手摩托车,取得含税销售额25440元,另外,发生逾期押金收入12870元.
帮我算算啊,谢谢了!~!

Answer 1

　　1.（1）购原材料
　　借：原材料160000
　　应交税金-应交增值税（进项税额）27200
　　贷：应付帐款187200
　　（2）自产产品售给职工
　　组成计税价格=产品成本×（1+成本利润率）=380×（1+10%）=418
　　应交增值税=450×418×0.17=31977
　　注：纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10%。但属于应从价定率征收消费税的货物，其组价公式中的成本利润率，为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。
　　借：银行存款/现金171000
　　贷：主营业务收入139023
　　应交税金-应交增值税（销项税额）31977
　　（3）被盗原材料属于管理不善，其中包括个人赔偿或保险等，转出进项税额
　　进项转出额=（50000-4650）×0.17+4650/（1-7%）×7%=8059.5
　　运费的进项税额计算不同
　　运费可抵扣进项税额=运费×7%，倒推回去，原材料里所包含的运费就是原始运费的1-7%即93%。
　　借：其他应收款（个人赔偿及保险）x
　　营业外支出58059.5-x
　　贷：原材料50000
　　应交税金-应交增值税（进项税额转出）8059.5
　　2.（1）销售旧货旧机动车，一律4%的征收率计算后再减半征收，不得抵扣进项税额。
　　借：银行存款/现金25440
　　贷：主营业务收入24950.77
　　应交税金-应交增值税（销项税额）
　　（2）逾期押金收入
　　借：其他应付款
　　贷：其他业务收入
　　如果是租出包装物或者其他租出物品，还要结转支出
　　借：其他业务支出
　　贷：包装物-出租包装物

Answer 2

Answer 3

Answer 4

Answer 5

1.售给本企业职工的视同销售，销项税=171000*0.17=29070，进项税额：27200，原辅材料丢失的其进项税额应当转出：（50000-4650）*0.17=7709.5 .
应交增值税=29070-27200+7709.5=9579.5
2.销售使用过的固定资产，应交增值税=25440*0.04=1017.6