内控五要素

Question

如题所述

Answer 1

内控五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

1、内部环境：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2、风险评估：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

3、控制活动：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

4、信息与沟通：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

5、内部监督：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

内控的重要性

企业高层对内部控制的认知基本决定着企业内部环境的基调。风险内控态度上是风险偏好者、风险保守者抑或是追求风险平衡，经营风格上是激进、稳重、还是谨慎细微，管理风格上是抓大放小授权型还是事无巨细的指令式，是追求管理上的灵活性还是强调管理规则的刚性等。

企业内部控制体系是“一把手”系统性工程，来自高层的重视很重要。若管理层对内部控制的认知是狭隘的、不到位的、缺乏重视的，必然会影响到企业内部控制体系建设及推进的有效性。

另外，内部控制体系建设及实施过程中需要融入企业管理层经营哲学和管理风格，比如管理风格是抓大放小授权型，就要重点关注机构设置、权责分配、授权体系等，探讨哪些事项可以授权、授权的条件和规则是什么、授权后如何对其进行有效监督等。