结转、结销、结算者的联系与区别

Question

这三者在编制会计分录的时候老是弄不清楚！
借贷方向弄反，气人哒！

Answer 1

“结转工资”首先计提本月工资，记一级科目“管理费用”二级科目“工资”借方、“应付工资”贷方。 结转的时候与“本年利润”发生关系，贷记“管理费用”，借记“本年利润”。
“结算工资”也就是发放工资，与现金挂钩了。记“应付工资”借方，“现金”贷方。
月末损益类科目结转分录：

1）结转各项收入：
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：投资收益
借：补贴收入
借：营业外收入
贷：本年利润

2）结转各项成本费用：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加
贷：其他业务支出
贷：营业费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
贷：所得税

累计折旧结算
折旧的费用性科目是“管理费用——折旧”或“经营成本——折旧”等科目，提取折旧时：
借：管理费用（或经营成本等）——折旧
贷：累计折旧

这样作分录才能反应出通过计提折旧，使当期费用增加，如果记"累计折旧"的借方:
借：累计折旧
贷：管理费用（或经营成本等）——折旧

则形成了冲减费用，形成了费用的减少.

“累计折旧”科目有借方发生额时，一般都是转让或处置固定资产情况，此时由于资产将不存在，就需要将已实际提取的累计折旧随固定资产同时转出，并据以计算固定资产的折余价值：

借：固定资产清理（原值-累计折旧）
借：累计折旧
贷：固定资产