第1个回答 2022-06-27
双方，第一款首先将股息的征税权赋予居民国，允许居民国对其居民取得的股息征税。一、利息和特许权使用费条款亦有相同规定。
二、允许来源国对其居民支付的股息进行征税，但规定了限制税率，即来源国征税税率的上限，有些协定设置一档税率（大多数为10%），有些设置两档税率，即直接持股25%及以上的缔约国对方的居民，其在来源国取得股息时，来源国征税税率不能超过5%，其他（即持股少于25%）情况下为10%。利息和特许权使用费条款也有此类限制税率的内容，不同协定规定的限制税率不同，以10%居多。
三、股息、利息和特许权使用费的限制税率条款中，都引入了“受益所有人”的概念，取得上述所得的人在具有该所得受益所有人身份的情况下，才能在来源国享受协定规定的优惠税率，否则将按来源国的国内法进行征税。“受益所有人”是指对所得和所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人，一般从事实质性的经营活动，可以是个人、公司或其他任何团体。在判定“受益所有人”身份时，应按照实质重于形式的原则，结合具体的实际情况，在综合考虑各种相关因素的基础上，进行分析判断。
四、对股息进行了定义。股息即为公司所作的利润分配，不仅包括每年股东会议所决定的利润分配，也包括其他货币或具有货币价值的收益分配，如红股、红利、清算收入以及变相利润分配等。在判定某项所得是否为股息时，主要考虑是否以股权或类似股权的权益参与为基础而派发的所得。有些跨国公司采用资本弱化的方法进行避税，即人为提高贷款比例，相应降低股本比重，从而增加利息的税前扣除，侵蚀股息的计税基础。这种情况下，来源国有权按照国内法防止资本弱化的规定，将利息视作股息处理。
五、是对与常设机构或固定基地有联系的股息的特殊规定。假如英国居民从我国取得股息，并具备股息的受益所有人身份，在我国设有常设机构进行营业，或通过在我国的固定基地从事独立个人劳务，且据以取得股息的股份构成常设机构或固定基地资产的一部分，或与常设机构或固定基地有其他方面的实际联系，则我国可按照营业利润条款或独立个人劳务条款的规定，对上述股息进行征税，不受股息条款规定的限制税率的限制。利息和特许权使用费条款均有此项规定。
六、明确了缔约国一方居民从另一方取得的股息进行再分配如何划分征税权。如果我国居民公司从英国取得利润或所得，其支付的股息和未作分配的利润都无需缴纳英国税收，即使我国居民公司支付的股息或未分配利润全部或部分是从英国取得的利润或所得。但是，如果股息又分配给了英国居民股东，或者其支付股息的股份与设在英国的常设机构或固定基地有实际联系的，则英国仍有征税权。
七、是防止协定滥用的内容，我国签订的协定中部分有此规定。以获取税收优惠为主要目的或主要目的之一而人为设计的交易或安排，不能享受本条规定的优惠待遇。这是以“目的测试”的方法在协定中做出反避税规定，其效力优于国内法。利息和特许权使用费条款也有相同规定。
第2个回答 2021-12-03
我们一般说的工资指的都是税前工资，扣完社保、公积金、个税之后的是到手工资，不过很多人都不太清楚，社保、公积金、个税是怎么扣的、哪个先扣？下面来跟大家说说到手工资的计算方法。
1、工资要先扣除五险一金，再扣除个税
工资是先扣除五险一金再扣除个税的，其中社保和公积金是同步扣除，不存在先后顺序，扣完五险一金之后，再减去个税专项扣除项目，剩下的金额如果在5000元以上，就需要扣个人所得税，如果在5000元以下，就免除缴纳个税。
专项扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养父母、房贷/房租、大病医疗五大项。
2、五险一金缴费比例
不同地区的五险一金缴费比例是不一样的，其中五险差别不大，公积金的差别较大。下面是北京市五险一金的缴费比例：
注：2019年从5月1日起，单位养老保险缴费比例由19%降至16%；医疗保险要和生育保险合并，但是还没有出具体的政策。
个人五险一金的缴费比例一共是22.2%+3元，单位缴费比例是39.9%。此外，五险一金缴费基数有最低和最高限制，其中养老保险、失业保险的缴费基数下限是上年度本市职工平均工资的40%，医疗保险、生育保险、工伤保险的缴费基数下限是上年度本市职工平均工资的60%，公积金的缴费基数下限是上年度本市职工最低工资标准。五险一金的缴费上限均为上年度本市职工平均工资的3倍。
3、到手工资的具体计算方式
举个例子：A在北京市工作，税前工资是1万元，独生子女，有60岁以上的父母赡养，未婚，名下无住房，租房住，可在税前扣除的金额是2000+1500=3500元。
需要缴纳的五险一金金额是10000×22.2%+3=2223元，1万元扣除五险一金和专项扣除金额后，还剩下10000-2223-3500=4277元，未达到5000元的个税起征点门槛，所以免征个税。
A的到手工资是10000-2223=7777元。
再举个例子：上述A的税前工资是2万元，其他条件不变。
需要交纳的五险一金金额是20000×22.2%+3=4443元，2万元扣除五险一金和专项扣除金额后，还剩下20000-4443-3500=12057元，远高于5000元的个税起征点门槛，需要缴纳个税，应纳税所得额是12057-5000=7057元。
过去的个税是“按月代扣代缴”，2019年1月之后个税采用“累计预扣法”，也就是按年计税，特点是个税前低后高，到手的工资会前多后少。
以下是新版的个人所得税税率表（普通职工适用）
在1月份，A的工资未超过3.6万元，对应的税率是3%，需要交纳的个税是7057×3%=211.71元。
A的到手工资就是20000-4443-211.71=15345.29元。
不过6月之后，A的全年应纳税所得额超过36000元，对应的税率变成10%，扣的个税就要增多，到手的工资就要减少了。
第3个回答 2022-06-26
双方，第一款首先将股息的征税权赋予居民国，允许居民国对其居民取得的股息征税。一、利息和特许权使用费条款亦有相同规定。
二、允许来源国对其居民支付的股息进行征税，但规定了限制税率，即来源国征税税率的上限，有些协定设置一档税率（大多数为10%），有些设置两档税率，即直接持股25%及以上的缔约国对方的居民，其在来源国取得股息时，来源国征税税率不能超过5%，其他（即持股少于25%）情况下为10%。利息和特许权使用费条款也有此类限制税率的内容，不同协定规定的限制税率不同，以10%居多。
三、股息、利息和特许权使用费的限制税率条款中，都引入了“受益所有人”的概念，取得上述所得的人在具有该所得受益所有人身份的情况下，才能在来源国享受协定规定的优惠税率，否则将按来源国的国内法进行征税。“受益所有人”是指对所得和所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人，一般从事实质性的经营活动，可以是个人、公司或其他任何团体。在判定“受益所有人”身份时，应按照实质重于形式的原则，结合具体的实际情况，在综合考虑各种相关因素的基础上，进行分析判断。
四、对股息进行了定义。股息即为公司所作的利润分配，不仅包括每年股东会议所决定的利润分配，也包括其他货币或具有货币价值的收益分配，如红股、红利、清算收入以及变相利润分配等。在判定某项所得是否为股息时，主要考虑是否以股权或类似股权的权益参与为基础而派发的所得。有些跨国公司采用资本弱化的方法进行避税，即人为提高贷款比例，相应降低股本比重，从而增加利息的税前扣除，侵蚀股息的计税基础。这种情况下，来源国有权按照国内法防止资本弱化的规定，将利息视作股息处理。
五、是对与常设机构或固定基地有联系的股息的特殊规定。假如英国居民从我国取得股息，并具备股息的受益所有人身份，在我国设有常设机构进行营业，或通过在我国的固定基地从事独立个人劳务，且据以取得股息的股份构成常设机构或固定基地资产的一部分，或与常设机构或固定基地有其他方面的实际联系，则我国可按照营业利润条款或独立个人劳务条款的规定，对上述股息进行征税，不受股息条款规定的限制税率的限制。利息和特许权使用费条款均有此项规定。
六、明确了缔约国一方居民从另一方取得的股息进行再分配如何划分征税权。如果我国居民公司从英国取得利润或所得，其支付的股息和未作分配的利润都无需缴纳英国税收，即使我国居民公司支付的股息或未分配利润全部或部分是从英国取得的利润或所得。但是，如果股息又分配给了英国居民股东，或者其支付股息的股份与设在英国的常设机构或固定基地有实际联系的，则英国仍有征税权。
七、是防止协定滥用的内容，我国签订的协定中部分有此规定。以获取税收优惠为主要目的或主要目的之一而人为设计的交易或安排，不能享受本条规定的优惠待遇。这是以“目的测试”的方法在协定中做出反避税规定，其效力优于国内法。利息和特许权使用费条款也有相同规定。
第4个回答 2021-12-05
你好,社保和扣税不一样,要分别签两个协议。只能扣社保不能扣税的话,您可能签的是社保代扣代缴三方协议。