关于一般纳税人纳税后的税费的账务处理？

Question

一般纳税人次月申报增值税，进项税额大于销项税额，勾选抵扣后还有留抵税额。看申报表不用缴纳税额。但是还有留抵两千多。需要做账务处理？如果需要那会计分录需要怎么处理？

Answer 1

一般纳税人在纳税后的税费账务处理主要包括以下几个方面：
1. **结转销项税额、进项税额**：
- 结转进项时：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税，贷：应交税费——应交增值税——进项税额。
- 结转销项时：借：应交税费——应交增值税——销项税额，贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税。
2. **结转进项税转出**：借：应交税费——应交增值税——进项税额转出，贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税。
3. **缴纳增值税**：如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账；如果余额在贷方，则先做借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税，贷：应交税费——未交增值税，再缴纳时：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。
4. **计提附加税**：借：主营业务税金及附加，贷：应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育费附加。
5. **结转本月销售商品成本和税金**：借：主营业务成本，贷：库存商品，借：本年利润，贷：主营业务成本，主营业务税金及附加。
6. **结转本月收入**：借：主营业务收入，贷：本年利润。
7. **结转本月费用**：借：本年利润，贷：管理费用，销售费用，财务费用。
8. **计提预交所得税**：借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税，借：本年利润，贷：所得税费用。
9. **期末结转增值税（进、销差额）**：借：应交税费-应交增值税（转出应交税金），贷：应交税费-未交增值税。
以上是一般纳税人纳税后的税费账务处理的主要内容，具体的账务处理可能会根据企业的实际情况有所不同。