银行对公账户收取管理费用，会计怎么处理

Question

如题所述

Answer 1

银行扣取的对公账户管理费是否计入财务费用？

企业开设的对公账户一般包括基本账户、一般账户，对于银行扣取的对公账户管理费，计入财务费用科目核算吗？
银行扣取的公户管理费计入财务费用吗？
可以计入财务费用-手续费，实务中也有计入管理费用-对公账户管理费的。
支付对公账户管理费用时，可做以下分录：
借：财务费用——手续费
贷：银行存款
计入管理费用——对公账户管理费科目时：
借：管理费用——对公账户管理费
贷：银行存款——XX银行
财务费用包括什么内容？
财务费用包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑净损失(有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用)、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等
财务费用的具体内容如下：
(1)利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出(除资本化的利息外)减去银行存款等的利息收入后的净额。
(2)汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度(季度、年度)终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。
(3)相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费(需资本化的手续费除外)、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。
(4)其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。

支付对公账户管理费用怎么做账务处理？

企业开立对公账户，个别银行会要求其按月支付相应的管理费用。支付对公账户管理费用，应如何进行账务处理？
支付对公账户管理费用会计分录
支付对公账户管理费用计入财务费用——手续费科目核算，具体分录如下：
借：财务费用——手续费
贷：银行存款
财务费用科目主要核算企业为筹集生产经营资金而发生的筹资费用，比如企业生产经营期间发生的利息支出、汇兑净损失（有些企业需单独核算，不计入财务费用，比如商品流通企业、保险企业）、金融机构手续费及国外借款担保费等。
发生财务费用时，应借记财务费用，贷记相对应科目，期末将本科目的余额转入
本年利润
科目。结转后无余额。
对于支付的对公账户管理费用，还可以计入管理费用——对公账户管理费科目核算，具体分录如下：
借：管理费用——对公账户管理费
贷：银行存款——XX银行
对公账户是什么？
对公账户是指基本账户、一般账户、临时账户及专用账户。
一般企业只能开立一个基本账户，但可以开立多个一般账户。临时账户是指企业因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，专用账户是指企业按照相关法律法规对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。